9.1.1 旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理是指旅行社为保证其经营活动的顺利进行，根据国家财经法规及要求，按照资金运动规律，对资金进行合理筹集、使用、调节和监督，并正确处理由此而引起的经济关系而进行的综合管理。旅行社财务管理是一种价值管理，它主要通过对价值运动的管理作用于旅行社的经营活动过程，这是财务管理区别于其他管理形式及管理内容的基本特征。旅行社财务管理的内容主要有以下几个方面。
9.1.1.1 筹资管理
筹集资金是旅行社经营活动的起点，旅行社经营活动的顺利开展必须有足够的资金支持。一方面资金的筹集必须保持一定的规模，以确保旅游团队各项费用的正常运作；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式，确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。旅行社筹集资金的方式有多种：吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用等，筹集的资金可以是货币资金形态，也可以是实物或无形资产。
9.1.1.2 投资管理
筹资是为了通过投资取得效益，因此，投资是旅行社理财活动的关键措施。随着我国经济体制改革的不断深化，企业筹资与投资的范围和渠道进一步拓展。企业债券等多种资金的筹资方式的出现，使企业的投资行为成为企业财务管理的主要内容。
9.1.1.3 资产管理
旅行社资产管理是企业财务管理的重要内容。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理及其他资产管理。旅行社资产构成与其他旅游企业基本相同，由于旅行社经营业务的特点，使得与其他旅游企业相比固定资产的比重小于流动资产。
9.1.1.4 成本费用管理
旅行社成本费用管理应按客观经济规律的要求，对旅行社的经营成本和各项费用进行计划、控制，另外还应对成本和费用的形成进行监督和分析，及时纠正偏差，把经营成本限制在目标决策的范围内，从而保证目标成本的控制。
9.1.1.5 利润分配
利润来源于旅行社的营业收入，是经营活动的最终体现。旅行社实现的利润应按规定的程序进行分配，首先是依法交纳税金，其次是弥补亏损、提取公积金、公益金，最后向投资者分配利润。随着分配过程的进行，资金退出或留存，必然会影响旅行社的资金运动。因此，分配模式和分配形式是否合理，将直接影响旅行社的生存和发展。
9.1.2 旅行社财务管理的目标
旅行社财务管理的目标是指旅行社在特定的理财环境中，通过组织财务活动、处理财务关系要达到的目的，是评价旅行社财务活动是否合理的标准。旅行社财务管理目标，决定着企业财务管理的方向，它既要与整个企业经营管理的目标相一致，还要能统领和引导企业财务工作以适应企业经营活动的要求。因此，财务管理的目标离不开旅行社整体经营的总目标，同时，它又受到财务管理本身特点和国家财税政策法规的制约。根据目前我国旅行社经营状况看，不同的旅行社有不同的财务管理目标，归纳起来，旅行社财务管理目标主要有三种形式。
9.1.2.1 利润最大化
旅行社作为赢利性组织，其财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。利润最大化是西方微观经济学的理论基础，以利润最大化来分析和评价企业经营业绩，反映了旅行社某一时期的经营活动成果。利润不仅是衡量旅行社对国家贡献的尺度，也是与企业职工经济利益挂钩的依据。旅行社制定了这一理财目标，就应加强经营管理，了解市场需求，为旅游者提供优质的产品和服务，采用先进管理技术，扩大生产规模，降低经营成本，提高经济效益。此目标没有考虑资金时间价值、风险因素，因此，可能导致企业短期行为。
9.1.2.2 股东财富最大化
股东财富最大化是指旅行社通过合理经营，采取有效的财务策略，使股东财富达到最大化。在股份公司中，股东财富由股东所持有的股票数和股票的市场价格来决定。在持股数量一定的情况下，股票价格越高，股东财富就越大。股票价格，代表投资大众对企业价值的客观评价。股东财富最大化与利润最大化相比考虑了风险因素；在一定程度上克服了企业的短期行为，但是股东财富最大化只强调股东的利益，而忽视了与企业利益有关系的个人和群体，挫伤了经营者和企业员工的积极性，不利于企业的可持续发展。
9.1.2.3 企业价值最大化
企业价值最大化是指旅行社通过合理经营，采用最优财务政策，实施正确的财务战略。在考虑了资金时间价值的同时又考虑了财务风险与报酬等因素的情况下，不断增加旅行社的财富，使旅行社总价值达到最大化。在股份公司中，企业的总价值可以用股票市场价值总额来代表。如果公司的股票市场价格高，说明企业实现了价值最大化目标。旅行社以企业价值最大化作为财务管理的目标，将旅行社长期稳定发展、持续的获利能力放在首位，并且又充分考虑了企业的其他利益相关者的正常需要，因此，被认为是一个较为合理的财务管理目标。
9.1.3 旅行社财务管理的原则
旅行社财务管理的原则是旅行社财务管理工作必须遵守的组织财务活动、处理财务关系的准则。它既是国家经济管理要求所规定的，反映了国家财经政策的外在要求，同时它也是从旅行社企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现旅行社理财活动规律的行为规范，是对旅行社财务管理的基本要求。
9.1.3.1 平衡原则
旅行社财务管理的平衡原则是要求企业资金收支在数量和时间上必须保持动态的平衡。在财务管理中，企业的资金占用就等于资金来源，总资产就等于负债加所有者权益。这种相等的数量关系反映了资金的静态平衡关系。由于财务管理重视资金的时间价值，必然还要追求资金在数量上的平衡关系体现在整个生产经营过程中，即在每一个时间点上也要保持资金数量上平衡，是旅行社资金循环进行的条件。这就要求旅行社资金收支达到动态的平衡，只有这样，才能更好地实现旅行社财务管理的目标。
9.1.3.2 比例原则
旅行社财务管理的比例原则是指除了对资金的绝对量进行管理外，还要观测和调节相关财务比例，使之不断趋于合理。旅行社财务管理中有大量的比例关系，各种比例关系都有一个公认的比较合理的标准。只有不断调整财务比例关系，才能理顺旅行社资金循环，协调资金运动所反映的财务关系。
9.1.3.3 预见性原则
旅行社财务管理的预见性原则是指企业通过调查研究，并根据所掌握各种信息，运用科学方法，对旅行社未来财务收支和财务成果变化趋势进行预测。加强旅行社财务管理的预见性，是编制财务预算的基础，也是为企业经营活动提供决策依据的需要。
9.1.3.4 优化原则
旅行社财务管理的优化原则要求不断分析比较和选择，使旅行社财务成果和财务状况保持最佳。优化管理包括选择方案最优、总量最优和比例关系最优。旅行社财务管理的过程就是不断优化的过程。
9.1.3.5 国际惯例原则
旅行社财务管理的国际惯例原则要求在实际操作中，在遵守我国现行财务法规的前提下，遵守国际惯例的要求。旅行社业务的特点决定其具有较强的涉外性，我国加入WTO后，旅行社参与国际市场竞争，因此，旅行社必须参照国际公认的会计准则和国际惯例进行财务管理活动，有利于旅行社参与国际竞争与合作。
