六月份家具生产状况
6月份家具生产状况是：第一小组一共生产了办公用桌400张，耗费木料80m3，耗用粘合剂32000元，使用螺丝钉等材料670元。第二小组生产600把椅子，耗用木料50m3，耗用粘合剂10000元，耗用螺丝钉等辅助材料500元。月底没有在产品。生产办公用桌的工人的工资以及福利费总计61000元（3000+1000+19×3000），生产椅子工人的工资和福利费用总计26000元。
具体的的账务处理如下：
借：生产成本——办公用桌（80×1600+32000+670+61000）221670
——椅子（50×1600+10000+500+26000）116500
贷：应付职工薪酬87000
原材料——木材208000
——粘合剂42000
——螺丝钉等1170
根据最初确定的折旧方法得知，本月发生生产设备折旧、厂房以及仓库折旧总计10817.3元。具体账务处理如下：
借：制造费用10817.3
贷：累计折旧——厂房3474.2
——仓库3568.1
——生产设备3775
车间管理人员、维修人员、统计人员当月工资和福利费用总计10000元，会计账务处理如下：
借：制造费用10000
贷：应付职工薪酬10000
根据上述情况，我们公司本月由办公用桌和椅子共同承担的制造费用20817.3元
经过初步考虑，我们决定按照生产工人工资比例分配制造费用。因此办公用桌应当承担的制造费用为：
20817.3×61000/87000=14596（元）
椅子应当承担的制造费用为：
20817.3-14596=6221.3（元）
结转制造费用：
借：生产成本——办公用桌14596
——椅子6221.3
贷：制造费用20817.3
此外，还应当结转专利摊销费用：
借：生产成本——办公用桌1000
——椅子1000
贷：制造费用2000
月底产品验收入库，具体的账务处理如下：
借：库存商品——办公用桌（221670+14596+1000）237266
——椅子（116500+6221.3+1000）123721.3
贷：生产成本——办公用桌237266
——椅子123721.3
初步计算可知，单位办公用桌的成本是593元，每把椅子的成本是206.2元。
6月份家具销售状况
6月份主要有以下几项销售：
6月5号，长兴实业有限公司订购办公用桌80张（含5月份生产产品50张，单位成本657元），每张1200元；椅子150把（5月份生产产品，单位成本215.4元），每把350元。价款总计148500元，增值税款25245元。合同规定长兴实业有限公司收到产品并验收合格后，一个月内付款。
我们公司为了尽快地收回货款，加快资金流转，在合同中约定以下条件：十天之内偿还货款给予2%的折扣，20天内偿还货款，给予1%的折扣，超出这一期限需全额偿还货款。计算以上折扣时，不考虑增值税税额。
6月6号，我们将上述家具发出。
具体账务处理如下：
发出的这批家具的总的成本是82950元（657×50+593×30+215.4×150）。
发出商品时：
借：主营业务成本82950
贷：库存商品82950
借：应收账款173745
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）25245
主营业务收入148500
6月16号，长兴实业有限公司付清货款，根据合同规定，我方提供销售货款2%的现金折扣，合计2970元。具体账务处理如下：
借：银行存款170775
财务费用2970
贷：应收账款173745
6月8日，长河实业有限公司向我们公司订购办公用桌50张，每张价格1200元，增值税额10200元。这批办公用桌的成本是29650元（593×50）。我们公司在销售时已经知道长河实业有限公司资金周转发生困难，但是为了打开市场局面，引入新客户，扩带销路，减少库存商品积压，公司仍然决定将家具发出，并办理托收业务。在销售商品时，增值税纳税义务尚未发生。
托收承付是指企业根据合同发货以后，委托银行向异地付款单位收取款项，由购货方向银行承诺付款的销售方式。在这种销售方式下，一般应当在发出商品并且办妥托收手续时确认收入。但是如果由于各种原因与发出商品所有权有关的风险和报酬没有转移的，企业不应当确认收入，因此我们公司当日正确的会计处理方式是：
借：发出商品29650
贷：库存商品29650
同时，将增值税专用发票上注明的增值税税款转入应收账款。
借：应收账款10200
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10200
6月25日，我们公司得知，长河实业有限公司经营状况已经发生好转，长河公司承诺将于一个月内付款，我们公司做如下账务处理：
借：应收账款60000
贷：主营业务收入60000
借：主营业务成本29650
贷：发出商品29650
后来7月15日，长河实业有限公司将款项通过银行支票支付，我们公司做如下账务处理：
借：银行存款70200
贷：应收账款70200
6月10日，我们将150张办公用桌发送到恒兴集团，商品价款总计162000元，增值税款27540元。款项于7月10日收到。这150张办公用桌是本月刚刚生产出的产品。所以成本是593×150=88950，具体的账务处理如下：
发出商品时：
借：主营业务成本88950
贷：库存商品88950
借：应收账款210600
贷：主营业务收入180000
应交税费——应交增值税（销项税额）30600
7月10日收到款项时：
借：银行存款210600
贷：应收账款210600
3.6月15日，我们公司与丽江公司签订销售150把椅子的协议，每把椅子350元。价款总计52500，增值税款8925元。这批椅子是上月生产产品，单位成本是215.4元。成本总计32310元。丽江公司应当于收货后1个月内付款。6月16日，我们将椅子运送到丽江公司。
具体账务处理如下：
发出商品时：
借：主营业务成本32310
贷：库存商品32310
借：应收账款61425
贷：主营业务收入52500
应交税费——应交增值税（销项税额）8925
7月3日收到款项，做如下账务处理：
借：银行存款61425
贷：应收账款61425
4.6月25日，我们与五星家具批发公司签订了商品销售委托协议。协议规定：华新家具有限公司委托五星家具批发公司销售办公用桌100张（这100张是本月刚刚生产出来的一批），每张价格1200元；椅子200把（这是上月生产的一批），每把350元。代销协议约定，五星家具批发公司取得代销的家具以后，无论是否卖出、是否获利，均与我们华新家具公司无关。这批产品我们公司已经于6月26号发出，货款总计19万元，尚未收到，公司开出的增值税专用发票上注明的增值税款是32300元。
具体的账务处理如下：
借：应收账款222300
贷：主营业务收入190000
应交税费——应交增值税（销项税额）32300
根据统计数据资料，结合上月计算家具单位成本的方法，本月生产的家具中，办公用桌的成本是593元。上个月的椅子单位成本是215.4元。发出产品的成本为：200×215.4+100×593=102380元。
借：主营业务成本102380
贷：库存商品102380
7月20日收到五星家具批发公司划转过来的资金，做如下账务处理：
借：银行存款222300
贷：应收账款222300
5.6月27号，我们公司又与卧龙家具批发公司协商签订一份家具代理销售协议。华新家具有限公司委托卧龙家具批发公司销售办公用桌70张（是我们公司6月生产的一批产品），卧龙家具批发公司应当按照1275元每张对外出售。椅子400把（6月份生产的一批产品），按照每把390元的价格对外出售。我们公司按照售价的10%支付手续费。到月底时，卧龙家具批发公司对外实际销售办公用桌20张，销售椅子100把。注明的销售价款为64500元，增值税税款10965元，款项已经收到。我们公司收到卧龙家具批发公司开具的代销清单时，向卧龙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。我们公司的纳税义务尚未发生，无其他因素影响。
具体的会计账务处理如下：
发出商品时：
因为办公用桌是本月的产品，单位成本是593，椅子也是本月生产的产品，单位成本是206.2元，因此总的成本是：593×70+206.2×400=123990元。
借：委托代销商品123990
贷：库存商品123990
收到代销清单时：
借：应收账款75465
贷：主营业务收入64500
应交税费——应交增值税（销项税额）10965
借：主营业务成本（20×593+100×206.2）32480
贷：委托代销商品32480
借：销售费用（64500×10%）6450
贷：应收账款6450
7月5日，收到账款。做如下账务处理：
借：银行存款69015
贷：应收账款69015
7月份收到剩余50张桌子，300把椅子的销售款项，账务处理如下：
借：银行存款193402.5
销费费用18075
贷：主营业务收入（50×1275+300×390）180750
应交税费——应交增值税（销项税额）30727.5
借：主营业务成本（593×50+206.2×300）91510
贷：委托代销商品91510
