银行存款
（1）将款项存入银行或其他金融机构
（2）提取和支出存款
余额：反映企业实际存在银行或其他金融机构的款项
现金
（1）从银行提取现金
（2）因其他原因收到现金
（3）将现金存入银行
（4）支付内部职工出差等原因所需的现金
余额：反映企业实际持有的库存现金
其他货币资金
（1）各种其他货币资金的形成
（2）其他货币资金的使用
（3）其他货币资金的转回
余额：反映企业实际持有的其他货币资金
应收账款
（1）企业因购货而预付的款项
（2）通过非货币性交易换入应收账款
（3）收回已经转销的坏账
（4）收回应收账款
（5）与债务人进行债务重组
（6）非货币性交易换出应收账款
（7）确认并转销坏账损失
借方余额：企业尚未收回的应收账款贷方余额：企业预收的账款
坏账准备
（3）提取（调减）坏账准备
（4）经批准冲销无法收回的应收款项
（1）提取（调增）坏账准备
（2）收回已确认并转销的坏账损失
余额：企业已提取的坏账准备
应收票据
（1）因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票
（2）收到应收票据以抵偿应收账款
（3）带息应收票据期末计提的利息
（4）贴现的应收票据
（5）以应收票据换入其他资产
（6）到期收回应收票据
（7）转出无法收回的应收票据
余额：企业持有的商业汇票的票面价值和应计利息
预付账款
（1）企业因购货而预付的款项
（2）补付的款项
（3）企业因购货而应付金额
（4）退回多付的款项
（5）转销预计不能收到所购货物的预付账款
借方余额：反映企业实际预付的款项贷方余额：反映企业尚未补付的款项其他应收款（1）发生各种其他应收款项（2）通过非货币性交易换入的其他应收款（3）收回已确认并转销的坏账损失（4）收回各种其他应收款项（5）通过非货币性交易换出的其他应收款（6）经批准转销的其他应收款余额：反映企业尚未收回的其他应收款原材料（1）企业外购、自制、接受投资者投入、接受捐赠、通过债务重组取得、以非货币性交易换入及盘盈原材料的实际成本（2）企业生产经营领用原材料的实际成本（3）基建工程、福利等部门领用原材料的实际成本（4）出售原材料的实际成本（5）盘亏原材料的实际成本余额：企业库存原材料的实际成本物资采购（1）根据发票账单支付物资价款和运杂费（2）收到已经预付货款的物资（3）由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业时，购入物资应负担的运输费用（4）小规模纳税人，以及购入物资不能取得增值税专用发票的企业，购入物资时应支付的金额（不含商品流通企业的进货费用）（5）应向供应单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他应冲减物资采购成本的赔偿款项（6）外购物资入库余额：已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但物资尚未在途物资（1）在企业支付货款和运杂费或开出、承兑商业汇票时尚未到达或尚未验收入库的企业购入的物资（2）物资到达、验收入库余额：反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票但尚未到达或尚未验收的物资材料成本差异（1）发生的材料成本差异（实际成本大于计划成本的差异）
（2）调整减少计划成本的数额（3）发生的材料成本差异（实际成本小于现金计划成本的差异）
（4）调整增加计划成本的数额
借方余额：反映企业的实际成本大于计划成本的差异贷方余额：反映企业的实际成本小于计划成本的差异包装物（1）通过外购、自制、委托外单位加工、债务重组、非货币交易、接受捐赠接受投资、盘盈等方式取得包装物的实际成本或计划成本（2）生产领用包装物（3）包装物随同商品出售且不单独计（4）包装物随同商品出售且单独计价余额：企业库存未用包装物的实际成本或计划成本委托加工物资（1）企业支付的加工费和运杂费（2）对于收回后直接用于销售的需要交纳消费税的委托加工物资，受托方代收代缴的消费税（3）加工完成验收入库的物资的实际成本（4）剩余物资入库余额：企业委托外单位加工但尚未加工完成物资的实际成本和发出加工物资的运杂费等待处理财产损溢-待处理流动资产损溢（1）盘亏、毁损的存货的实际成本（2）经批准后转销的存货盘盈（3）盘盈的存货的实际成本（4）经批准后转销的存货盘亏借方余额：尚未处理的净损失贷方余额：尚未处理的净溢余存货跌价准备（2）企业已计提跌价准备的存货的价值以后又恢复增加的数额（以已提取的跌价准备的金额为限）（1）企业根据存货可变现净值低于成本的差额计提的存货跌价准备余额：企业已经提取的存货跌价准备短期投资（1）企业通过各种渠道取得的短期投资的投资成本（2）收到被投资单位发放的现金股利或利息（3）出售或收回的短期投资的成本余额：企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本短期投资跌价准备（1）已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复而转回的跌价准备（限于在已计提的跌价准备的范围之内）
（2）处置短期投资时结转已经计提的跌价准备（3）提取的短期投资跌价准备余额：企业已计提的短期投资跌价准备长期股权投资（1）取得长期股权投资的实际成本（2）所获得的被投资单位宣告分派的现金股利或利润中应作为初始投资成本收回的部分余额：企业持有的按照成本法核算的长期股权投资的价值长期债权投资跌价准备（1）取得长期债券投资的面值（2）取得长期债券投资的溢价（3）按期计提一次还本付息债券的利息（4）按期摊销长期债券投资折价（5）购入债券所发生的手续费等金额较大的相关税费（6）取得长期债券投资所支付的价款中所包含的未到期的利息（7）到期前处置长期债券投资所转销的未摊折价（8）按期摊销长期债券投资的溢价（9）按期摊销债券费用（10）取得长期债券投资的折价（11）到期前处置长期债券投资所转销的未摊销溢价（12）到期前处置长期债券投资所转销的已计未收利息（13）到期收回债券本息（14）到期前处置长期债券投资所转销的未摊销债券费用余额：企业持有的长期债券投资的本息和未摊销的溢折价及债券费用金额长期投资减值准备（2）因已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复而转回的金额（限于已计提的减值准备范围）
（3）处置长期投资时结转已计提的长期投资减值准备（1）提取的长期投资减值准备余额：已提取的长期投资减值准备固定资产（1）以外购、自行建造、投资者投入、改扩建、无偿调入、以非货币交易换入、以非现金资产抵偿债务、盘盈、接受捐赠等渠道增加固定资产（2）投资转出、捐赠转出、无偿调出、以非货币交易换出、出售、报废毁损、以非现金资产抵偿债务转出和盘亏等渠道减少的固定资产的原值余额：表示企业现有的固定资产原值或重置完全价值在建工程（1）发包的基建工程按合同规定向承包企业预付的工程款、备料款（2）自营的基建工程领用的工程用材料物资（3）基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费（4）基建工程完工后退回的剩余工程物资（5）基建工程完工交付使用时结转的固定资产成本余额：企业尚未完工的基建工程发生的各种支出工程物资（1）购入为工程准备的物资（2）工程完工后退库的工程物资（3）领用工程物资余额：为工程购入但尚未领用的专用材料的实际成本、购入需要安装设备的实际成本，以及为生产准备但尚未交付的某些人及器具的实际成本等累计折旧（2）固定资产清理、报废或调出时转出已经计提的折旧（1）按月计提的折旧余额：提取的固定资产折旧的累计数固定资产清理（1）转入清理的固定资产原值（2）清理中发生的费用以及相应的税金（3）固定资产清理后的净收益转出（4）转入清理的固定资产的累计折旧（5）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等（6）固定资产清理后的净损失转出借方余额：尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净损失（清理收入减去清理费用）贷方余额：尚未清理完毕固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用）
待处理财产损溢-待处理固定资产损溢
（1）盘亏的固定资产
（2）经批准转出的固定资产盘盈
（3）盘盈的固定资产
（4）经批准转出的固定资产盘亏
处理前贷方余额：企业尚未处理的各种固定资产的净溢余无形资产
（1）通过各种方式取得无形资产的实际成本
（2）以无形资产对外投资而转销无形资产的摊余价值
（3）出售无形资产而转销的无形资产的摊余价值
（4）摊销无形
资产余额：企业已入账但尚未摊销的无形资产的摊余价值无形资产减值准备
（1）企业发生的各项长期待摊费用
（2）长期待摊费用的摊销余额：企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值短期借款
借入短期借款余额：
（1）企业尚未偿还的短期借款的本金应付账款
（2）通过债务重组清偿债务
（3）企业将应付账款划转出去
（4）企业转销确实无法支付的应付账款
（1）向购货单位预收款项（2）购货单位补付的款项借方余额：企业应由购货单位补付的款项贷方余额：企业向购货单位预收的款项其他应付款（2）支付各种应付、暂收款项（1）发生各种应付、暂收款项余额：企业尚未支付的其他应付款项应付工资（2）支付工资（3）从应付工资中扣还的各种款项（4）企业按规定将应发给职工的住房补贴专户存储（1）分配本月的应发工资借方余额：多付预付的工资贷方余额：节余的工资应付福利费（2）支用福利费（1）提取福利费余额：企业福利费（含外商投资企业提取的职工奖励及福利基金）的结余应交税金-应交增值税（1）购进货物或接受应税劳务支付的进项税额（2）出口货物按规定计算的当期应予抵扣的税额（3）实际已交纳的增值税额（4）转出未交增值税（5）销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额（6）出口货物退回增值税额（7）按规定转出已支付或应分担的进项税额（8）转出多交增值税余额：企业尚未抵扣的增值税应交税金-未交增值税（1）转入多交增值税（2）上交上期应交未交的增值税（3）转入未交增值税借方余额：多交的增值税贷方余额：应交未交的增值税所得税（1）当期发生的所得税费用（2）期末结转入“本年利润”账户的所得税费用应交税金-应交所得税（1）交纳的所得税（2）当期应交的所得税余额：应交而未交的所得税递延税款（1）本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额（2）本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额（3）本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额（4）本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额借方余额：尚未转销的时间性差异影响纳税的金额贷方余额：尚未转销的时间性差异影响纳税的金额长期借款（3）归还长期借款（4）通过债务重组清偿债务（5）企业将长期借款划转出去（6）转销不需要归还的长期借款。
（1）企业取得长期借款（2）企业长期借款所发生的借款费用余额：企业尚未偿还的长期借款本息应付债券（5）债券到期（6）企业发行债券的折价（7）摊销债券溢价（1）企业发行债券的面值（2）企业发行债券的溢价（3）摊销债券折价（4）按期计提债券利息余额：企业尚未偿还的债券本息长期应付款（3）归还引进设备款（4）按期支付融资租赁费（1）以补偿贸易方式引进设备时，按设备、工具、零配件等的价款以及国外运杂费的外币金额和规定的汇率折合为人民币的金额（2）融资租入固定资产形成的应付租赁款余额：企业尚未支付的各种长期应付款专项应付款（2）核销的专项拨款（3）转入资本公积的专项拨款（1）拨入专项拨款余额：企业尚未支付的各种专项应付款主营业务收入（3）本期发生的一般销售退回（4）本期发生的销售折让（5）期末结转本年利润的主营业务收入数（1）符合收入确认条件而确认本期实现的主营业务收入（2）分期收款销售方式下，每期销售实现时确认的销售收入主营业务税金及附加（1）企业按规定计算出的应负担的主营业务税金及附加（2）企业收到的先征后返的消费税、营业税等各种税金（3）期末结转入“本年利润”账户的主营业务税金及附加主营业务成本（1）已经销售的产品、提供劳务的成本（2）退回的产品成本（3）期末结转的已销产品（或劳务）的实际成本其他业务收入（2）期末结转本年利润的其他业务收入（1）确认材料销售等其他业务收入其他业务支出（1）除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出（2）期末结转的成本营业外收入（2）期末转入“本年利润”账户的营业外收入（1）企业发生的各项营业外收入营业外支出（1）企业发生的各项营业外支出（2）期末结转入“本年利润”账户的营业外支出管理费用（1）企业发生的各项管理费用（2）期末结转入“本年利润”的全部管理费用财务费用（1）企业生产经营期间发生的各项财务费用（2）应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益（3）期末转入“本年利润”的全部财务费用营业费用（1）企业发生的各项营业费用（2）期末结转入“本年利润”的全部营业费用本年利润（1）期末结转利润时转入的主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、投资净损失等（2）转出本年实现的净利润（3）期末结转利润时转入的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资净收益等（4）转出本年实现的净亏损实收资本（或股本）
（2）企业按法定程序减少注册资本（1）企业实际收到投资者投入的资本余额：企业实有的资本或股本数额资本公积（2）转增资本等原因所导致的资本公积的减少额（1）由各项来源形成的资本公积增加额余额：企业实有的资本公积盈余公积（2）已转出的盈余公积金（1）从税后利润中提取的盈余公积金余额：企业盈余公积金的累计结余额。
