（5）修理费。修理费按年平均折旧费的5％计提。
（6）其他费用。其他费用是在制造费、管理费和销售费用之和的基础上，扣除上述计入各科目的材料消耗、低值易耗品费用及其运输费用、水电费用、工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费等费用后的其他所有费用的统称。为简化计算，该费用按销售收入20％计取，每年为1205万元。
（7）财务费用。计入生产期各年利息净支出金额及各种手续费。
流动资金借款：流动资金借款按报告的650万元测算。流动资金借款有效年利率为5．89％，利息计算方法如下：
流动资金借款利息：年初借款本金×有效年利率
有效年利率=（1+名义年利率／4）
长期借款：长期借款1000万元为银行借款，借款有效年利率6．07％。
成本估算结果：新增总成本费用平均年份为4197万元（其中：可变成本3258万元，固定成本1039万元），年经营成本4141万元。
附表三新增总成本费用估算表（略）
2．销售情况分析。
据我行信贷人员调查，××制药厂董事长×××与××中医学院、×××医药规划设计院、医药公司、药店、医院等单位的专业人员共同讨论市场趋势，以集体经验判断法、销售实绩对比分析法，定量预测国内市场有2500万人的消费市场，按每人一个疗程用药量300粒计算，国内市场销售量为75亿粒／年，考虑综合因素，确定该项目规模为10亿粒／年。按产品成本及当前市场行情测出市场最低价（出厂价）每瓶2．8元，每瓶50粒；铝塑板装（浓缩型）每盒3．2元，每盒24粒。按现行财税制度及现行价格测算，年产销10亿粒时，将实现销售收入7533万元。
另外，随着产品的进一步扩展和信誉度的进一步提高，产品的质量、产品包装都将上档次。据调查，该产品在经济发达的南方城市可实现出厂价每盒8．8元。据此测算，销售量可达2万件2．4亿粒，销售收入达．528万元。在北方城市可实现出厂价每瓶5．2元，每瓶50粒，销售量可达6万件6亿粒，销售收入可达6240万元。
3．损益分析。
根据国家计委《建设项目经济评价方法与参数》（第二版）、现行财税制度及现行价格测算项目的效益和费用，考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状态，以判别项目的财务可行性。
（1）投产后生产负荷安排：项目拟1年建成，第二年投产，当年生产负荷达到设计能力的60％，第三年达到设计生产能力的100％。
（2）项目寿命期：根据《工业企业财务制度》确定项目生产期按10年计算，计算期为11年。
（3）销售价格：按产品成本及当前市场行情预测出厂价。
（4）税金：产品增值税为销项税额扣除进项税额。城建税按增值税的5％计取。
企业销售收入按正常年份平均额6027万元计算，减去平均销售税金及附加55万元，总成本费用平均值4297万元，平均利润总额为1675万元，所得税平均为553万元，税后净利润1122万元，平均利税总额为1730万元。
计算结果表明，利润可观。
附表四损益及利润分配表（略）
4．盈利能力评价。
（1）财务净现值。
折现率按医药行为标准设定1=13％
经测算FNPV=66130
在经济上可行。
附表五现金流量表（全部投资）（略）
（2）投资回收期：P．：2．52年。
（3）投资利润率：平均利润额／总资金=81．38％。
（4）投资利税率：平均利税总额／总资金：84．1％。
5．项目清偿能力。
（1）资产负债率=15％。满负荷生产，正常年份平均负债为1101万元，平均资产为7456万元。
（2）流动比率=5％。满负荷生产，正常年份流动资产平均额为7100万元，流动负债1101万元。
（3）速动比率=5．99％。带动资产平均额为6529万元，负债平均额为1101万元。
附表六
资产负债表（略）
（4）贷款偿还期=2．36年。借款期限3年，少于借款期限。
附表七
借款还本附息计算表（略）
（七）不确定性分析
1．EP（生产能力利用率）=固定总成本／（年产品销售收入一年可变总成本
一年销售税金及附加）
即该项目只要达到设计能力的38．3％，企业就可保本，风险较低。
2．敏感性分析。敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素发生变化时对经济评价指标的影响，从中找出敏感因素，并研究其影响程度。
项目评估组对该项。目做了全部投资的敏感性分析。基本方案财务内部收益率87．23％，投资回收期2．52年，均满足财务基准值要求。考虑到项目实施过程中一些不定因素变化，分别对固定资产投资、经营成本、销售收入做了提高10％或降低10％的单因素变化对内部收益率、投资回收期、净现值影响的敏感性分析（见下表）。
从表中可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率、投资回收期、净现值，其中销售收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，固定资产投资影响较小，因此，建议企业从成本费用控制和内部管理入手，强化销售，降低成本费用，进一步提高企业的经营效益。
四、银行效益及贷款风险分析（略）
五、结论及建议
综上所述，我们认为×××制药厂“中药生物药品‘猴头健胃灵’自动化生产线扩建改造”项目，符合国家产业政策，技术先进，建成投产后无论对企业、银行还是社会都能带来可观的效益，且经评估风险较小，与可行性研究报告比，除流动资金测算外基本没有出入，项目基本可行。
项目总投资1533万元，其中申请银行长期贷款1000万元，流动资金贷款126万元，企业自筹407万元。企业资本占项目总投资的27％，符合国务院国发[1996]35号文件《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》的规定。
项目新增固定资产投资1308万元，其中企业自筹308万元。目前自筹资金已到位，申请银行贷款1000万元；据测算，新增流动资金需749万元，与可行性研究报告225万元有出入，按企业自筹99万元计，仍需银行贷款650万元。
本项目新增固定资产投资和新增流动资金共需资金2057万元。企业资本金投入407万元，其余为银行贷款，按照投资使用计划逐年到位。
从支持地方经济发展，调整产业结构和银行信贷结构、提高银行效益的基点出发，同意给予信贷支持。具体意见：
1．固定资产投资1308万元，第一年金额投入。其中银行发放贷款1000万元，期限3年，利率按人民银行有关规定执行。
2．流动资金估算总额749万元。流动资金按生产负荷投入，第二年投产487万元，银行发放流动贷款388万元；第三年追加流动贷款262万元。期限利率按人民银行有关规定执行。
附件：1．×××（略）
2．×××（略）
贷款报批、报备材料策划书
一、概述
1．报批材料
贷款报批材料是经营行对超过自己的批准权限的贷款，经调查和本行贷款审查委员会讨论通过，认为需要发放，报请有权行审查批准的书面材料。
2．报备材料
贷款报备材料是经营行按照上级行的规定，对自己批准权限以内的贷款，在发放之前按程序上报书面材料。
两者本质的区别在于“报批材料”要求上级行必须行文批复；而“报备材料”如果上级行同意下级意见就不再行文，只需便函通知即可，当不同意下级意见时，才行文通知基层。
实际上这两种材料都是行政公文中“请示”的专用形式，一般用“请示”文种行文。
二、格式内容
贷款报批、报备材料一般都由标题、称谓、正文、附件、成文日期五部分构成。
1．标题
采用公文式标题，如《××银行关于×××公司申请流动资金（或其他）贷款××万元的请示（或报备请示）》。
2．称谓
称谓即呈送机关名称，如“省分行”、“市分行”等，在标题下一行顶格书写．后加冒号。
3．正文
贷款报批材料的正文写作比较简单，一般开始即写“×××公司在我行申请××（流动资金或其他）贷款××万元，我行已于×年×月×日责成专人进行调查……”然后另起一段简要写明企业的基本情况，贷款投放后可产生的效益，对带动相关产业客户提高经营效益等方面的内容，以及调查意见、审查意见、决策意见等。最后写结论性意见如：“……同意给该企业发放贷款××万元，期限××，利率××……请审查批准。”另起一行空两格写“此请示，请批复”等字样。
4．附件
按照公文格式标明附件的份数及名称。原则上贷款调查、审查、批准的材料都应附上。
5．成文日期
在正文右下方注明成文日期并加盖公章。
在这里需要弄清“贷款报备”与“贷款备案”的异同。它们的共同点是两者都是经营行审批权限之内的贷款，都要向上级报材料。它们的区别在于：按规定需要“报备”的贷款必须是先报备后出贷，而“备案”的贷款是先出贷后上报。因此，二者在文种的使用上，“报备材料”用“请示”，而“备案材料”用“报告”。
本章练习
1．财务计划与管理策划书包括哪几个重要方面的内容？
2．怎样策划撰写财务制度管理文书？
3．撰写贷款项目评估报告策划书时，应把握哪些要点？
