不偷税漏税企业就会倒闭
在2012网易经济学家年会上，中共中央党校国际战略研究所副所长周天勇表示，企业税费负担过重。“如果说现在让我办一个企业，社保费率占工资的50%，再加上所得税等肯定会倒闭，90%的企业不偷税漏税可能会倒闭。”
事实上，中小企业普遍偷税漏税早就是公开的秘密，甚至有些政府部门也心知肚明，只是没人站出来点破罢了。周天勇公然揭开了皇帝的新装，让公众看到表面繁荣的经济下面，其潜藏的税制危机有多么严重。
周天勇说的90%的企业不偷税漏税可能会倒闭，这并非危言耸听，更非鼓励企业主偷税漏税，倒反证了企业税负过重的严峻现实。
西方有句话说得好，“征税的艺术就像从鹅身上拔毛，既要多拔鹅毛，又要少让鹅叫。”之前我曾看过一篇网上的报道，一名企业主“做梦都盼着减税”，他一年摸爬滚打下来，公司能赚120万元左右，但“17%的增值税，每年本应缴50？～？60万元，由于之前安排了13名残疾人就业，每人每年能享受3.5万元的退税，因此只需缴20万元左右；25%的企业所得税，每年12.5万元；城建税、教育费附加、车船税，每年5？～？8万元；养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险费每年30万元。算下来，每年得缴70万元税费，到手的净利润只有50万元，大约58%的利润缴了税。”
截至2011年年末，中国的中小企业有4000万家，占企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业。不过中国的中小企业在承担了社会责任的同时却背负着沉重的负担，目前，向中小企业征收的行政事业性收费的部门有18个，按收费项目分有69个大类，子项目上千。有调查数据显示，中国企业的平均税负在40%以上，有的行业甚至高达60%。
这么重的税负和税收压力，让企业喘不过气来，一些中小企业为了求生存，纷纷放弃实体经济领域投资，转向了投机炒作领域。当然也有一些中小企业死守老本行，但为了生存下去，只能从税收中逃一点，从员工那里压榨一点，就是基本靠“低法治”优势、“低环境”优势等制度禀赋生存。当然，必须承认，偷税漏税是企业的违法行为。然而，如果一味用刚性约束强求其“出污泥而不染”是很难奏效的。
古人都知道要放水养鱼，行轻徭薄赋之仁政，方能休养民生，藏富于民，将征税的基础做大，自然会民富国强。这么浅显的道理，却被抛弃，近些年财政收入均在超常规增长，大大超出GDP和国民人均收入的增速，致使呈现国富民贫的怪现象。真正的解决之道应是给中小企业大力减税，否则很难让中小企业走出周期性困境。
企业税负过重的弊端
如果一种违法行为变成普遍现象，公众都在主动违法，或者不违法就无法活下去，那么就说明导致该行为的制度或政策存在问题，成为“逼良为娼”的坏制度、坏政策，需要进行修正。
税收总额增长过快、征收无度的做法，已对企业的正常经营造成严重威胁，如果不偷税漏税的话，超过九成的企业就无法存活下去，简直令常人无法想象。
我们有必要应厘清“不偷税漏税九成企业会倒闭”隐藏的弊端。一是企业负担重加大了企业的经营成本，不利于企业生存发展。税率越高，消费的代价就越小，投资的报酬就越低，过高的税率会打击投资的积极性。对于一些利润率较低的企业来说，若税负低，尚有微利，通过薄利多销，也可生存。税负高到一定程度，微利即成亏损。企业生存不下去，最直接的后果有三：
一是税务部门征税对象减少，税基变窄，最终影响税收收入，影响国民经济发展；其次，减少了公民的就业机会，影响社会的稳定与和谐。
二是削弱了企业的技术创新能力。税负过重，企业为了解决眼前的生存问题，只能把投资主要放在短期内能创造利润的项目上。对于关乎企业可持续发展和核心竞争力提升的技术创新，则缺乏兴趣，缺乏资金。中国国内有自主知识产权核心技术的企业仅为万分之三，近99%的企业没有申请专利，60%的企业没有自己的商标，造成中国企业对国外技术的依赖度高达70%。
三是影响竞争力。中国当前的税收政策，迫使大量内资利用各种渠道去低税率、零税率的国家和地区（如开曼群岛）去注册，之后再以外资身份回到中国开展经营活动。这种状况造成了大量的资本和税收都流往了国外，最终影响到中国税收收入和经济发展。
我们应该中小企业做点什么
税收应该在保证国家利益的同时，兼顾企业利益。这不仅涉及利益分配的公平，更是经济发展的前途。
如果真的“90%的企业不偷税漏税可能会倒闭”，社会将如何面对实体经济衰落引起的经济结构失调，那么，我们应该为中小企业做点什么？
第一，肯定要积极减税。有关对企业减免税费，以降低企业经营成本的呼声，近些年频频见诸于各个场合，可惜效果甚微。政府开始着手推行减税措施，但力度一般，且覆盖面也有限，我认为减税的步伐还可以更大一些，种类可以更多一些，尤其要警惕减小税增大税。另外，2011年中国的企业税外收费2万多亿元，占到全年10万亿元总税收的1/5，所以减税的同时还应减费。此外，在给企业减免税费的同时，一定要做好精简财政的准备，把政府大肆花钱的手脚捆住，实行严格的财政预决算制度。否则，就会功败垂成，税收征管部门将在关闭一扇窗户的时候，打开另一扇征收大门。
第二，除了减税，还要把民营企业当亲生儿子一样公平对待。现在银行放贷利息偏高，放给大企业一般是基准利率，放给中小企业则在基准利率上还要上浮20%或30%。银行嫌贫爱富、嫌小爱大不是新闻，但如此厚彼薄此，实属傲慢。中小企业需要公平的从业环境，银行应一视同仁。银行不能把企业当成唐僧肉，而应该是伙伴关系。要鼓励民间投资进入铁路、市政、金融、能源和教育、医疗等领域，还要充分还原它们进入这些领域的权利，少制造障碍，少设置门槛。
第三，要大力扶持利润率低的小企业，政府可以对“四险一金”实行财政缴款，或部分由财政缴款。中国总理温总理希望中国要有“乔布斯”，要有占领世界市场的像“苹果”一样的产品。苹果公司也是由一个小型企业逐渐成长的，如果不断改善我们的体制环境，积极鼓励创新，谁敢说那些名不见经传的本土小企业里没有“乔布斯”？谁敢说小企业不会变成大“苹果”？
