（3）现金流量表
现金流量表是反映企业在一定时期现金流入和流出动态状况的财务报表。现金流量表组成内容与资产负债表和损益表相一致，通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，与传统的损益表相比，能提供更好的基础。
现金流量管理中的现金是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。
现金流量是对企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如，销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。
【阅读资料】
企业财务管理
企业财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的主要组成部分。作为企业财务管理人员，应该正确理解财务管理的概念：一是财务管理是对企业财务的管理；二是企业财务是企业的财务活动与财务关系；三是财务活动是企业的筹资、投资、营运和分配活动的统称，它伴随着企业再生产过程中的资金运动而存在；四是企业财务关系是企业与各相关利益主体之间的经济利益关系，是由财务活动所引起的。
财务活动是指资金筹集、投放、使用、收回和分配等经济活动的总称。财务活动伴随着企业资金运动而存在和发生，离开企业资金运动过程，财务活动将不复存在。在资金运动过程中，企业资金的筹集、投放、使用、收回和分配等经济活动不断发生，就形成了企业财务活动。可见，财务活动包括筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动等经济活动。
财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各相关利益主体发生的经济利益关系。财务关系是由财务活动所引起的，并通过财务活动而得到体现。企业财务关系主要包括围绕企业财务活动而形成的企业与政府、投资者、受资者、债权人、债务人、职工等相关利益者以及企业内部各单位之间的财务关系。
2.1.4其他相关概念
1.账期
账期是指从生产商、批发商向零售商供货后，直至零售商付款的这段时间周期。生产商或批发商在规定时间内给予零售商一定金额的信用额度，零售商在信用额度内不用付款就可以进货，但是在规定时间内必须回款，这个规定时间内的周期就称为账期，零售商的额度和账期一般可以根据合作的情况进行调整，回款信用越好则额度会越大。
账期的本质就是零售商（卖场）利用时间差对供应商资金的占用，零售商凭借规模优势和对终端客户的占领，享用着对供应商资源的侵占和掠夺。结果就是，很多零售商（卖场）投入少量的启动资金，就能上占用设备供应商的资金，下占用商品供应商的资金，从而把自己的业务运作起来，用赚来的钱付前期账款，滚动的结果就是零售商（卖场）不拿钱就能赚钱，甚至还出现了用越滚越多的未付货款抽出来开新店，打开投资局面，扩大连锁规模，这样必然就导致对供应商的账款支付越来越不及时，给供应商正常的生意运营造成沉重的资金负担，而被账期拖垮的供应商也屡见不鲜。
为保护不公平交易关系中供应商的权益，2006年10月13日，商务部、国家发展和改革委员会、公安部、国家税务总局、国家工商行政管理总局联合发布了《零售商供应商公平交易管理办法》，自2006年11月15日起施行。《零售商供应商公平交易管理办法》中第十四条规定：零售商与供应商应按商品的属性在合同中明确约定货款支付的期限，但约定的支付期限最长不超过收货后60天。
企业经营沙盘操作主要涉及企业作为供应商如何按账期的时间及时组织生产、按时将产品供应给买方。
2.ISO认证
ISO是英文International Organization for Standardization的简称，翻译成中文就是“国际标准化组织”。ISO是世界上最大的国际标准化组织。它成立于1947年2月23日，它的前身是1928年成立的“国际标准化协会国际联合会”（简称ISA）。世界上最早的国际标准化组织是1906年在英国伦敦成立的IEB，即“国际电工委员会”。IEB主要负责电工、电子领域的标准化活动，而ISO负责除电工、电子领域之外的所有其他领域的标准化活动。ISO宣称它的宗旨是“在世界上促进标准化及其相关活动的发展，以便于商品和服务的国际交换，在智力、科学、技术和经济领域开展合作。”ISO现有100多个成员，包括100多个国家和地区。ISO的最高权力机构是每年一次的全体大会，其日常办事机构是中央秘书处，设在瑞士的日内瓦。中央秘书处现有170多名职员，由秘书长领导。
“认证”一词的英文原意是一种出具证明文件的行动。ISO/IEB指南中对“认证”的定义是：“由可以充分信任的第三方证实某一经鉴定的产品或服务符合特定标准或规范性文件的活动。”举例来说，对第一方（供方或卖方）生产的产品甲，第二方（需方或买方）无法判定其品质是否合格，而由第三方来判定。第三方既要对第一方负责，又要对第二方负责，不偏不倚，出具的证明要能获得双方的信任，这样的活动就叫做“认证”。这就是说，第三方的认证活动必须公开、公正、公平，才能有效。这就要求第三方必须有绝对的权力和威信，必须独立于第一方和第二方之外，必须与第一方和第二方没有经济上的利害关系，或者有同等的利害关系，或者有维护双方权益的义务和责任，才能获得双方的充分信任。由国家或政府机关直接担任这个角色，或者由国家或政府认可的组织去担任这个角色，这样的机关或组织就叫做“认证机构”。
ISO标准的内容广泛，从基础的紧固件、轴承各种原材料到半成品和成品，其技术领域涉及信息技术、交通运输、农业、保健和环境等。每个工作机构都有自己的工作计划，该计划列出需要制订的标准项目（试验方法、术语、规格、性能要求等）。
企业经营沙盘操作主要涉及ISO认证简单过程，以强化对ISO认证的认知。
2.2企业经营沙盘的人员分工
在企业经营沙盘训练中，学生被分成6~12个团队，每个团队代表一个公司。每个团队4~6人，分别扮演不同的管理角色，对应企业经营中的首席执行官、财务总监、营销总监、生产总监和采购经理等管理岗位。
1.首席执行官（BEO）
首席执行官是在一个企业中负责日常事务的最高行政官员，又称作行政总裁、总经理或最高执行长。首席执行官负责执行董事会的决议，主持公司的日常业务活动；经董事会授权，对外签订合同或处理业务；任免经理人员；定期向董事会报告业务情况，并提交年度报告。
在企业经营沙盘模拟中，首席执行官负责负责把握企业全局，制定发展和运营目标等，其具体职责主要包括：（1）制定企业发展战略规划；（2）带领团队共同决定企业决策；（3）审核企业财务状况；（4）掌握企业经营盈利或亏损情况。
在企业经营沙盘模拟中，首席执行官发挥着最大职能，如果所带领的团队在模拟对抗中意见不一致，则由首席执行官做出最后的决定。
2.营销总监（BSO）
营销总监是根据企业的实际情况，分析和制定出企业商业运作模式、企业长期发展目标及实施战略决策，为企业制定合理的目标计划与任务指标，使大家能按照企业的战略规划顺利开展日常工作。营销总监在企业经营中主要负责开发市场和实现销售目标。
在企业经营沙盘模拟中，营销总监主要负责广告投放、竞单选择和市场开发等，其具体职责主要包括：（1）稳定企业现有市场，积极开发新市场。（2）进行市场分析和市场预测，制定企业产品销售计划。（3）制定企业广告投放方案。（4）根据企业客户需求和实际生产能力，取得客户订单。（5）督促企业生产部门按时交货，并监督货款的回收。
3.生产总监（BOO）
生产总监参与制定公司发展战略与年度经营计划，主持制定、调整年度生产计划及预算，计划并指导与生产、工厂管理、原材料供应及质量相关的工作。生产总监全面负责企业生产管理工作，既是生产计划的制订者和决策者，也是生产过程的监控者。
在企业经营沙盘模拟中，生产总监主要负责生产产品、生产线购买或租赁及更换、研发新产品等，其具体职责包括：（1）根据市场需求和客户需要，制定企业生产计划。（2）落实企业生产计划，保证完成生产计划。（3）负责企业生产调度，控制企业生产成本。（4）维持企业生产正常运行，保证及时交货。（5）组织新产品研发，扩充和改进生产设备。
