（九）行业大统一管理忽视了企业财务管理的深化
风险防范机制，内部运作效率，资本约束机制，人力资源管理体制等在当今的财保企业早已成形。由于目前财保企业的中坚力量仍然属于国有控股，企业长期背靠国家信用支撑所形成的垄断性经营特征非常突出。因此，企业自身的财务管理创新能力与开发能力一直不高。企业多靠上级部门和保险监管部门等来制定管理规程，确定财务管理基本模式，建立财务管理制度，并且在业内进行统一贯彻实施。在行业网状管理机制或体系管理下，按照“大统一”标准，企业财务管理只能依据相关原则与规定来进行管理。这样，以地方为经营主体发展业务的各地区性分支企业则难以结合地方实际，及时处理经常出现的财务问题。在管理日趋僵化，职能越发单一的情况更为突出的情况下。僵化、乏力的财务管理加重了企业资本消耗，管理风险越来越大，隐患越来越多。特别是在盲目追求经营业绩的负面影响下，财务管理仅仅是被动办理财务手续的工具，没有真正体现出管理绩效的成长点和潜力优势，功能被进一步“异化”现象越来越明显。
二、全面提高企业财务管理的对策
财保企业的财务管理既有一般财务管理的共同性与稳定性，又有自身的易变性和难以预测性。上、中、下，即上级财务管理部门、企业自身管理机构和对下的分支单位管理的“竖井模式”纵向优势虽然比较明显，但横向的管理一直比较薄弱。依据现代企业财务管理要求与企业自身发展需要，财务管理工作与时俱进，要在管理体系或运行机制上进一步取得突破，就必须强化管理以满足财务管理的现实与未来需求。
（一）切实改变现有财务管理的理念
从财务管理表明看来，它形式比较固化，稳定、高效、严谨等要求非常明晰。管理人员相对稳定，管理方式延续性比较持久，数据反应比较敏感，风险防范意识等亦有明确要求。但从实际财务管理对风险意识的防范、举措等多个层面看，由于强调求稳、强调严谨，财务管理对综合性的风险管理极容易被单项化，往往局部管理替代了全面的管理。改变理念，创新思维，进行富有创意的现代管理一迫在眉睫。改变财保企业财务管理的理念主要体现在两个基本方面：一个是必须树立财务管理的现代理念，要在管理意识、思维、观念及行为不断上吐故纳新，积极吸纳现代保险财务管理的先进思想、创新模式和配置要素，不断进行自我更新。另一个是改变理念要注重管理人员综合素质的整体性提高，利用新理念，新思维来引导企业现有的管理工作，对现有管理机构、班子、人员等及时进行调整、充实与提高。特别要注重用先进理念引导思维创新，用创新举措深化财务管理，用个人管理技能来深化管理。在当今财务管理进行经济资本和人力资本双新运作的前提下，充分利用个人能动作用的发挥与综合素质优势，突出重点，使现有的管理多元化，全面化，用立体管理替代平面管理，在稳定中求创新，在创新中求发展，已成为财务管理理念更新的迫切要求。
（二）积极进行财务管理的统筹运作
对现有财务管理进行统筹，目的在于构建经营与管理互动的新构架，在管理中体现决策，在决策中推动经营，在经营中充分发挥人力资源优势，进而提升企业财务管理现有水平。统筹主要体现在企业三大模块之上：一是经营与财务管理的统筹，在全局上要实现二者的协调和谐发展，即以财务管理作基本动力，夯实经营基础，改变经营行为单一主导财务管理的方式和经营行为制约管理运作的现状，实现二者的有机互动；二是财务管理要具体深入地积极介入经营风险与管理风险，利用经营人员与财务管理人员二者的充分融合于协作，制定方案，实施举措，变双向风险为单一风险，利用经营和财务管理的双向优势，构建具体的联动机制，优化资源，集中运作，增强化解风险的能力；三是注重优化企业经营与财务管理的整体优势，积极建立经营与财务管理的体系或系统，实现经营与财务管理近期、中期与长期规划统筹，在人力、物力和财力上进行必要的投入，尤其注意对人力资本的充分利用，尽快将人力资本转化为经营与管理资本，用人力资本强化企业经营与管理职能，实现财务管理的多元化运作。
（三）注意改变传统绩效考核方式
财保企业要真正减少经营主体自身潜在的经营风险、资本风险、道德风险等多种风险，真正杜绝为达到经营目标违反市场规律或相关制度的经营短期经营行为，就要切实改变传统的绩效考核方式。从财务管理角度分析，忽视长期经营利益，损耗企业公信度、道德信誉、职能潜质等诸多现象的发生，与现行的绩效考核系统关系极大。改变考核现状，必须要做到四个改变：一是改变传统绩效考核过分看重经营指标而轻视人本服务功能的做法。考核看重经济效益，更要看重社会效益，看重服务质量，看重企业、市场和客户的潜力。财务管理在运作考核时，应该配合企业相关部门，一看经营实效，二看个人经营业绩与财务管理的互动实绩，三看个人的经营素质发挥与潜质状态；二是利用绩效考核，强化企业自身财务管理风险机制的建设，注意个人经营行为可能导致的经营风险对财务管理的负面影响，在财务管理机制上及时进行补位和调整，尽力控制风险的发生；三是改变经营层级过多、管控不力的现状，用财务管理密切经营管理，互动移植有效的管理方式和手段，强调“面对面”或“一对一”的财务管理，实现管理与经营的双向深化；四是运用企业现代财务管理优势，积极引进财务管理的先进模式，运用模式创新绩效考核，配置优化考核的相关指标，改变目前绩效考核平面化，单一化状态，实现以人为本，达到资本、经营、风险等的全面创新。
（四）积极打造财务管理的优势环境
财务管理环境建设十分重要，但在不少财保企业还没有真正形成环境优势，对保险资源的急功近利的随意性开采依然比较突出，财务管理大环境非常脆弱。促进环境建设的优势要素比较多，利用率高，操作性可选度较大，对于积极防范各种企业风险作用非常明显。打造优质的财务管理环境从硬要素看，必须保证一配置，即人力资本利用与，包括企业领导者、管理者、执行者、相关人员综合素质、技能与运作能力等的配置，使财务管理具有“软着陆”的环境条件；二建设，即财务管理目标、机构、体系、运行机制的深化建设；财务管理监控、考核制度的建设；三保证，即保证财务管理组织、流程、技术、模式等的正常运行与健康发展，并不断调配、补充和完善。建设有效的财务管理环境还特别要注意带有隐性特征的“软要素”的充分利用。它包括企业的文化建设的潜在影响、企业管理大环境的积极引导、财务管理风格或个性的发挥、企业相关的强力支撑等。其中，企业文化对构建财务管理优势环境潜移默化的影响对大，对财务管理环境的培育与发展持续力很强。开发和利用企业文化建设资源，并及时巩固与财务管理环境建设的“对应点”与共通性，互助力，是企业文化要素与管理要素的紧密结合，课题新颖，对于财务管理优势环境建设意义深远。
（五）强化财务制度与经营流程的双向管理
财务管理要保证管理绩效，必然要依靠财务制度与经营流程的双向管理来提供强力保证。制度体现管理的思路与目标，流程体现管理过程的状态与质量，也最容易创新财务管理的新模式。这样的双向管理，可以凭借制度强化流程监管力度，推动人力、物力和财力资源实现科学配置，利于资源效益的最大化，实现综合绩效的立体化。更重要的是，经强化的监控“风险底线”，可以在实际运作中有效杜绝或减少利用假赔、截留报废、拖延保费、滞留呆账、中介洗钱、倒卖发票、套取资金、违规退费等现象，加大对重大违法违规行为的打击力度。同时，双向管理有了财务人员与经营人员双向监督，实现了经营与财务管理“面对面”、“一对一”的操作，可以及协调双方关系，及时处理管理与经营问题，提高管理与经营双实效。在财务管理与经营流程互动中，财务管理与企业经营还可以信息链动，信息共享，财务知晓经营，经营了解财务，可以实现企业自身、业内、社会的资源再生与调配，确保双向管理顺利运行和健康发展。
（六）严格现金交易和见费出单双向制度
财务管理要充分实行资金收付转账结算制度，并纳入企业财务管理的内控范围，引导业务处理流程，充分利用银行结算工具，尽可能减少使用现金的带来的风险。在积极向社会和客户倡导资金收付转账制度，动员客户亲自办理缴纳、退保和赔款领取手续等基础上，加强POS机设置、账户建立、柜面建设、记账刷卡、柜员转账、银行交现等多种交易方式，从而实现资金收付的直接结算。鉴于财保企业目前采用的通过应收来发展业务依然普遍，即先出单后收款的业务流程，极易出现人为操作风险的现状，推行见费出单制度可以在客观上杜绝或减化风险发生，增加了保险系数，特别利于当前的财务管理。按照见费出单流程，财务管理可以采用管理的“递进模式”，形成客户投保、经营人员预核、财务人员审核、投保生成、缴费提示、客户缴清保单、财务管理生成、缴费凭据、完成保单并提供发票的流程，可以进一步减少风险，保证客户和企业双方利益。
（七）强化投保提示和保单回执制度
投保提示指客户投保前，财保企业依据投保内容、范围等向客户提供的相关保险信息。它具体包括：准备投保的保险标的情况；保险实际期限界定；准备投保的险种的明细价格与总额；缴费与签单并领取保单及发票的提示；缴费期限、缴费方式以及可供转账结算的开户银行及账户；经营人员的相关行业自律提示；客户自办过程及环境介绍，等等。保单回执制度旨在加强客户对企业经营人员的监督所履行的一种防范风险的制度。具体指完成保险事项或保险内容后，在送达保单时，由客户在保单回执签字予以认可并交付企业审核备案的过程。投保提示和保单回执制度不仅加强了企业诚信建设、提高了行业公信力和促进了社会监督，并且可以确保经营过程的公开、公正与透明度，它以客户、经营人员的互动与反馈的S回归形式，限时、限地、限人，简洁可靠，操作方便，为财务管理提供了清晰的管理信息，也是经营人员与财务管理人员的具体互动形式。
（八）注重批单退费管理的规范完备
在财保经营过程中，由于种种原因，保单批改退费时有发生。按照相关原则，财务管理必须要注重两大环节：一个是保单批改退费须由投保人或被保人提出书面申请，并且理由充分、内容完整。非自然人业务退保申请书必须加盖单位公章，提供符合财务入账要求的有效凭据；另一个是自然人业务退保必须在退保收据上签字或有与预留印章一致的签章，同时提供有效证件复印件。全单退保业务必须收回与保险合同有关的所有单证的正副本。退费资金只能支付给被保险人、投保人或受益人，承保企业不得接受任何其他形式支付委托。依据原则，财务管理强化规范与完备目的在于：尽可能减少人为因素影响，降低财务风险；突出经营与财务管理规定程序，规范经营和财务管理人员操作行为。
（九）加强财务对经营业务的动态认知
财务管理与经营业务互动性差一直是当前财保企业财务管理的一大盲区。二者往来过程单一，财务管理对企业一线经营的动态运行情况知之甚少，缺乏互动管理与相互作用的链接。财务管理对经营业务的动态认知以促进财务管理非常必要：财务管理同经营业务的动态反应，可以知晓经营各个环节，针对不同环节实施财务管理的不同调控；及时配置优势要素，协调、支持一线经营工作，发挥财务管理优势，提供财务相关规定或警示，做好经营人员的财务参谋；利于财务管理人员全面了解企业经营的业务进展状况，增加自身的综合技能；利于协助企业制定相关经营策略或经营决策，完善企业经营机制。
（十）加强财务管理新课题的探索与研究
提升企业财务管理工作不断创新发展，是当今知识经济社会发展的客观要求。财务管理要创新发展更进一步，就必须要注重对相关财务管理课题的探索与研究。它主要集中在五个方面：其一，积极探索，与时俱进，不断改变思维方式，创新观念，提高意识的认知程度，促进思想与行为的不断提升；其二，不断吸纳、引进、消化、借鉴国内外同行的财务管理先进经验，创新模式，注重财务管理的新课题，新规律，新理论、新发展的课题研究。如正在探索研究并已经逐步实施一种新的风险评估方法，即经济资本的多样性研究；其三，进一步强化财务管理机制、系体系建设，不断拓展管理空间，尤其要加强财务管理控制风险、人力资本风险和经营的战略风险的研究与调控，对市场风险、信用风险、保险风险、商业风险、运营风险等管理进行系列化掌控；其四，不断加强财务管理队伍建设，积极引进人才，建立人才竞争机制，提高管理人员的业务素质和综合素质；其五，要扬长避短，在注重加强企业自身管理，增强风险抵御能力的同时，做好发现问题、处置风险、解决空白、消除盲区等带有负面影响的课题研究。
财保企业的财务管理与企业发展生死攸关，也是现代企业管理的核心要素。对此，进一步强化财务管理，推进现代管理制度与机制健康发展，真正在财务管理取得实际成效，将是财保企业财务管理探索与研究的恒久课题。
参考文献：
1.周玉华，张俊.保险公司合规风险管理.北京：法律出版社，2010.
2.霍再强.现代金融风险管理.北京：科学出版社，2004.
3.王国军，徐高林.后金融危机时代——保险业的风险防范与战略选择.北京：法律出版社，2009.
4.唐庚荣.我国保险企业操作风险管理现状及对策.中华会计网校，2010.10.22.
