什么是应收账款
知识精要
应收账款产生的前提是企业的主营业务，如销售商品、提供劳务，它是企业应向对方收取的款项，是企业的一项债权。应收账款通常与销售收入密切相关。
操作要点
应收账款是一个企业向对方企业索取款项的一项债权，是否能够收回这些款项具有一定的不确定性。一般来说，企业的每项应收账款都有发生坏账的可能性。
赊销可以使一个企业资金周转速度放慢，从而加大企业的经营成本。一般情况下，应收账款的时间跨度越长，其发生坏账的可能性越大，企业面临的风险也就越大。企业的管理层在进行赊销时应做好充分的准备工作，以确保已将应收账款的风险降至最低。通常，在进行赊销之前，管理层需要对客户的信用进行详细的调查，只有信用等级较高的客户才可以享受赊销的待遇。
特别提醒
应收账款是企业的重要流动资产，也是企业的重点管理对象。应收账款是否能够顺利收回取决于对方的信用与行为。
应收账款为何存在
知识精要
应收账款伴随着企业的销售收入而产生，它的存在是由很多因素决定的。应收账款是当今市场经济体系中不可或缺的一部分。
操作要点
一般来说，应收账款存在的原因主要有以下几种：
1.市场竞争。
当前，随着经济全球化的发展，市场竞争越来越激烈。各个企业为了能在激烈的市场竞争中生存下来，必须利用各种手段扩大销售，如提高产品的质量、降低产品的价格、进行广告宣传等。其中，比较重要的途径就是赊销。通常，客户可以从赊销中得到周转资金的好处，因此，赊销有利于招揽客户，扩大企业的市场占有率，于是就产生了应收账款。
2.销售和收款的时间差。
通常，对于大型企业来讲，其发货时间和实际收到货款的时间往往存在差异，这就产生了应收账款。
特别提醒
为了在竞争激烈的市场中求得生存，赊销已经成为很多企业扩大销售、提高市场占有率的必要手段，这是应收账款产生的重要原因。
趣味链接：预付账款
预付账款是指企业按照合同规定向供货单位预付的款项，它属于企业的流动资产，如企业预付的原材料货款、企业预付的商品定金等。虽然这笔款项已经支付给供货方，企业失去了这笔款项的所有权，但这笔款项实质上仍由企业控制，因此，它是企业的资产。
应收账款管理技巧之一：延长信用期要有度知识精要应收账款是一个企业销售收入的主要来源，合理地管理应收账款可以降低应收账款的坏账风险，使企业获得更高的利润。在对应收账款进行管理时，对于特殊的应收账款可以延长信用期，但一定要把握好这个度。
操作要点
在把握是否给客户延长信用期上，企业应考虑下面两种情况：
1.客户无力付款。
是指客户在生产经营活动中遇到了困难，陷入了财务困境，从而无法按时付款。在这种情况下，客户不是有意为之，企业应首先对该客户的具体情况进行详细的调查，然后再决定能否给予延期付款。若客户只是陷入短暂的财务困境，经过自己的努力可以东山再起，就可以给予一定的延期。但在这个过程中不要让自己的同情心泛滥，使企业蒙受损失。
2.客户故意拖延。
是指客户明明有支付能力，但其为了自己的利益，故意拖延付款的时间，找各种理由拒绝付款。在这种情况下，企业就不可以给予延期付款的待遇，并且还要采取一些讨债措施达到收款目的。常用的讨债方式有信件通知、上门谈判、电话通知等。一般来说，向短期欠款客户催款时，可以采用书面催收通知书等方式；向长期欠款客户催款时，可以采用上门谈判等方式，特殊情况下可以通过法律方式解决。
特别提醒
有时适当地延长应收账款的信用期，对于应收账款的管理十分必要，但在这个过程中，一定要把握好度。
应收账款管理技巧之二：赊销要看对象知识精要赊销是现代企业必备的促销手段，它是企业扩大销售、占领市场的有力工具。但企业在赊销前一定要调查客户的信用度，降低应收账款无法收回的风险。
操作要点
企业在赊销前应该了解客户的信用情况，从而决定与该客户交易规模的大小、交易方式、付款期限等。一般情况下，我们可以通过“5C”系统来评价客户的资信程度。“5C”是指客户的品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Condition）。具体如下：
1.品质。
指客户的信誉，是评价客户资信程度的重要依据。我们可以依据客户的历史交易信息及其在社会上的口碑来评价一个企业的品质。通常，在过去交易过程中能够及时付款且口碑良好的企业，其信誉度较高，赖账的风险较小。
2.能力。
指客户实际偿还债务的能力。我们可以通过之前所介绍的评价企业偿债能力的指标来衡量一个企业的能力。一般来说，那些指标较高的企业，其偿债能力较好，应收账款发生坏账的风险较小。
3.资本。
指客户的财务状况。我们可以通过资产负债表的相关数据衡量一个企业的资本。一般来说，公司的资产越多，公司规模越大，其财务状况越好，赖账的风险越小。
4.抵押。
指客户无法偿还负债时可以用来抵押的资产或者为其付款的担保人。一般来说，如果客户拥有可以用来抵押的资产或替其偿债的担保人，那么应收账款无法回收的可能性就较小。
5.条件。
指影响客户偿债能力的其他经济因素。企业应根据客户以往付款历史考察其在金融危机、通货膨胀来临时是否会履约付款。
特别提醒
赊销是应收账款产生的前提，赊销的风险会带来应收账款的风险。因此，在赊销前，应谨慎对待赊销对象。
应收账款管理技巧之三：定期核对往来账知识精要为了确保应收账款的准确性，企业应该定期对应收账款进行核对，并由相关负责人签字，以作为对账的依据。
操作要点
企业在进行日常往来对账时，可以采用如下格式的对账单：
往来款项对账单
××公司：
请贵公司核对附件中的往来账款，如果确认无误，烦请签字并加盖财务章后寄回我公司。若有不符之处，请来电询问，并将不符的金额反馈给我们。谢谢！
联系人：联系电话：传真：地址：邮编：日期：
在发送对账单的同时要附上对账的表格，这种表格一般是用Excel做的。表格中包含了合同号、金额、项目名称等。企业可以根据自己的情况制作对账表格。
一般来说，核对往来账是由债权人企业发起的。债权人企业定期与对方核对应收账款，一方面可以确保应收账款的准确性，发现漏记或多记的应收账款，另一方面可以防止财务人员通过应收账款进行舞弊，侵占公司财产。
特别提醒
定期核对往来账对于应收账款的管理十分重要，它有助于随时发现应收账款的错误，确保应收账款的安全性和准确性。
应收账款管理技巧之四：谨防坏账
知识精要
坏账就是企业无法收回的应收账款，其对于企业来说是一种损失。在对应收账款进行管理时，应谨防坏账。
