银行存款日记账是逐日逐笔记录一个单位银行存款收付及结存情况的账簿。国家统一会计制度规定，企事业单位应按开户银行、其他金融机构、存款种类及货币种类，分别设置银行存款日记账，所设置的银行存款日记账，由出纳人员根据审核合法的银行存款收付凭证（包括现金付款凭证中的存款业务）和原始凭证，按照业务的发生额和结存额登记，以便随时掌握银行存款的收支动态和结存余额。有外币存款的企业，应分人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
“小窍门22”银行每月扣税/扣员工社保费可以在银行一般账户上扣吗？
解答：可以的。
“例4-2”新新公司5月30日发生的银行存款收付业务如下：
（1）30日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买E商品的79号电汇单，共汇款6000元（银收字第17号凭证）。会计分录为：
借：银行存款6000
贷：应付账款——昌兴百货公司6000
（2）30日，开出1781号转账支票支付市第六工程公司修理仓库费用300元（银付字第26号凭证）。会计分录为：
借：管理费用——维修费300
贷：银行存款300
（3）销售B商品10个给津津商贸公司，收到转账支票，价税合计3800元，税率为4%，当日填写银行进账单送存银行（银收字第18号凭证）。会计分录为：
借：银行存款3800
贷：主营业务收入3653.85
应交税费——应交增值税（销项税额）146.15
（4）收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款5000元（银收字第19号凭证）。会计分录为：
借：银行存款5000
贷：预收账款——长沙齐盛公司5000
（5）开出转账支票支付欠宏日电器厂货款2000元（银付字第27号凭证）。会计分录为：
借：应付账款——宏日电器厂2000
贷：银行存款2000
（6）收到纸厂开出的转账支票，归还欠货款6000元，当即存入银行（银收字第20号凭证）。会计分录为：
借：银行存款6000
贷：应收账款——纸厂6000
