一、资金预算制度
第一条 目的及依据。
为提高本商场经营绩效及配合财务部统筹灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预算表，达成资金运用的最高效益，特制定本办法。
第二条 资金范围。
本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
第三条 作业期间。
1.资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次3个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。
2.商场会计部应于每月28日前编妥次3个月份资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月15日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。
第四条 内销收入。
商场营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。
第五条 劳务收入。
商场营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。
第六条 退税收入。
1.退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
2.预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，视同退现。
第七条 其他收入。
凡无法直接归属于上项收入的收入（包括财务收入、增资收入、下脚收入等），其数额在10万元以上者，均应加以说明。
第八条 资本支出。
1.土地。依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
2.房屋。依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
3.设备分期付款、分期缴纳关税等。商场会计部依据分期付款偿付日期予以编列。
4.机构设备、预付工程定金等。工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及商品部依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。
上编商场·超市行政后勤管理制度第三章商场·超市财务管理制度第九条材料支出。
商品部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购商品支付资金编列。
第十条 薪资。
会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，预计支付数编列。
第十一条 经常费用。
1.管理费用。会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。
2.财务费用。会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。
3.外协费用。外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
4.制造费用。会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
5.促销费用。营业部依据营业计划，参照以往月份促销费用占营业额的比例推算编列。
第十二条 其他支出。
凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。
第十三条 异常说明。
各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。
第十四条 资金调度。
1.各部门经营资金由商场最高主管负责筹划，并由财务部协助筹借调度。
2.商场财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。
3.商品部应按月根据国内外购货借款数额编列“购货借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。
第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。
二、现金管理制度
为了加强商场现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。
1.财会部门的管理
（1）收付现金必须根据规定的合法凭证办理，不准白条顶款，不准垫支挪用。
（2）库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金（如待发放的奖金等）过夜的，必须经单位领导批准，并设专人看守。
（3）库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损益处理办法”进行处理，不得擅自将长短款相互抵补。
（4）因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳人员一律凭领导审批的借条方可付款。
（5）外埠出差人员回公司后3天内应主动向财会部门报账，如因手续没有办完，可将所剩现金先行交回，于7天内必须办理转账手续。
（6）购买物品所借现金必须当日报账。如因一时购买有困难，次日需向财会部门说明原因，3天内不报账，出纳人员有权收回所借现金。
（7）出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。
（8）商店会计室收到售货员或收款员交来的现金要经双人清点复核后在缴款单上签字盖章，于当日全部送交银行，不得滞留和坐支，送款要用专车，坚持双人送款制度。
（9）外埠客户购货余款，原则上退回原单位，不得支付现金或转入其他单位账户（如有特殊情况报商场财务审计部研究解决）。
（10）财会部门收到货场人员交来捡拾的现金，应开收据，转做收益处理。如顾客找回来后，如数冲回，退还本人。
（11）保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管。下班要检查窗户、保险柜，门锁好后，方能离开。
2.收款台、柜台的管理
（1）现金的管理。
①商场收款员、售货员收到顾客现金时要看清面值，按规定放进钱箱，大面额货款（50元以上）要经验钞机验证，以防假币。
②售货员、收款员捡、拾、找给顾客的零钱要及时登在备查簿上，单独保管。营业终了后交给商场会计室，不得挪作他用。
③因业务需要换零用款时，必须双人经手，交叉复核，防止丢失、短少或发生其他问题。
④当日销货现金必须经双人交叉复核、填写交款清单签字或盖章，双人送交商店会计室，柜台、收款台不得存放现金过夜，以免发生意外事故。
⑤每日业务终了，业务周转金要经双人清点复核后，进行封包，注明数额，加封盖章或签字，交商店会计室出纳员统一保管。次日启封时，也要经双人清点，相符后，再进行使用。
（2）收受支票。
①收受顾客支票、汇票要坚持3天后付货的原则。防止收受空头支票或无效支票。
②收到顾客支票时，要审查支票内容有无涂改，是不是在有效期内，大小写数字是不是相符，印鉴是不是清晰。应及时交商店会计室送交银行，待银行收妥入账后再付货，以防发生诈骗或冒领。
③建立收受支票登记本，记清签发单位的电话号码及联系人、收款日期、金额，以便发生退票或者其他问题时进行查找。挂失支票不能收，应追究其来源。
④顾客交现金退现金，交支票退支票，不得以支票换取现金。
⑤商场各职能部室及所属各商店处理废旧物品收入及其他收入的现金，必须送交财会部门转账，经办人员不得长期存放或以个人名义存入银行。严禁私设小金库。
三、现金控制制度
现金，是指可以立刻用来购买商品或劳务，偿还债务，具有普遍的可接受性的交换媒介物。
现金一般包括：纸币、硬币和外币；银行活期存款；见票即付的各种信用证券，如支票、本票、银行汇票、邮政汇票及信用证等。
但是，像邮票、临时借条、预付款项、远期支票及银行定期储蓄存款等均不能视为现金处理。
（一）商场现金的管理
一般对商场财务会计来说，现金的管理与控制主要侧重于在商场内部建立一种控制制度，即一种在处理各种业务活动时相互联系、相互制约的管理制度体系，以加强现金收支业务的管理与控制。
1.商场现金内部控制的主要原则
（1）分工负责，相互牵制，实行钱账分离，即记录现金业务的人不能经管现金，不能开具支票或送存款。
（2）经管现金收支的人不能登记会计记录（除现金日记账）。
（3）现金收支经出纳，会计核算凭证通过会计，相互监督。
2.现金收支的管理和控制手段
（1）现金收入控制管理。
首先，科学地处理和控制现金收纳程序，使有关的商场管理人员及员工对每一收款点的工作要求和程序有明确认识，以确保应收现金能被如数收回、记录和存储。其工作重点为：
①利用商场的收银机系统，建立稽核功能。收银机固定于卖场的出入口，有不可移动的特性，从而使现金管理更有效率，再者，收银机上的销售记录，也是设定人员的现金保管责任。
在商场内，使用收银机也存有管理盲点，例如“无意或蓄意的输入价格不对”等，针对“无意的错误”，可运用训练加以克服；针对“蓄意的错误”，宜实施全面性的商品条码，另再配合主管的不定时稽查收银台的作业状况。
②每笔商品交易均应逐笔开立“交易发票”。收银机有“一般收银机”与“发票收银机”两种，使用“发票收银机”，等于是每笔交易都开立发票，商场对交易都进行逐笔的控制。
③信用卡刷卡销售，要谨防员工舞弊。信用卡刷卡销售方式已是非常普通，但是商场销售人员以自己的信用卡来替顾客付款，却将现金放入自己的口袋，是一种严重的现金挪用舞弊行为。虽然信用卡发卡银行会将款项汇入商场户头，对销货额没有影响，但是有商场损失的手续费和现金延后收到的计算利息损失，对此行为如没有妥当的处理，可能会产生更多的弊端。
为确定现金收入金额与信用卡收入金额的合计数等于发票总额，除了每日核对会计记录与银行账户资料外，还可与顾客联络以确定其所付款项与发票金额，以及付款方式是否相符。如找出异常现象，要立即查出原因，对有疏失的员工加以处理。
④收银台的现金回收管理。收银台由于现金累积速度快（尤其是在大卖场或旺季时），在管理上，单店作业要定时或定量回收，以防止意外发生。而多店式作业，总店会在某一时段对各店的现金另做回收管理，以防止损失。
⑤收银台人员的教育训练。商场的财物管理，收银台为重点，因此，应针对收银台人员实施教育训练，确保工作流程的正确性；守法的坚定观念，在平时即要加以教导；此外，人员交班的现金结账、主管的稽查、盘点等，都是教育训练的重点。
⑥在商场用扫描商品条码方式来控制。于收银台处，使用扫描“商品条码方式”来结账，可以达到避免“短收现金”的管理；以条码方式结账，更有助于收银台的工作改善。
⑦每日账务核对。商场的收入包括有现金、信用卡、礼券、提货券、支票、各国的通行货币等。必须将商场每日的现金收入金额与电脑上的账务资料相核对。
⑧现金存入银行。营业所收的现金，每日应主动存入银行，以减少保管风险；至于大卖场现金更多，则有必要协调银行到商场收款。无法立即存入银行的特别时机（例如节假日），则应事先备妥保险柜设备，设定周密的保全设施，以避免现金损失的可能性。
⑨定期或不定期的盘点货品。为了防止现金销货记录产生不当或重大错误，可在每天、每周、每月，或业务终了时，实地盘存，掌握当期每样物品的销售数量，计算销货额，与当期的现金收取额核对。即依据所谓的盘存法，掌握销货数量，核对现金收取额，以确认销货全部加以记录。盘存法适用于物品数少、物品规范化或者销售单价高的企业，并不是所有的企业都能够实施。
（2）现金支出控制管理。
①建立严格的开支审核制度，在规定范围内（主要依据是《现金管理暂行条例》及其他各种规定）使用现金；所有超限额的支出必须以支票或其他转账结算方式进行结算。
②在健全以上的现金收支管理制度后，商场内部稽核人员应该对库存现金和银行存款实施经常性的检查和突击性抽查。
（二）现金的核算
现金的核算主要通过现金的有关账户进行。会计上用来核算现金的会计科目应视企业的实际需要而定。一般情况下，商场财会部门可设置“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目，在相应账户上分别核算不同类型的现金，但在编制资产负债表时，一般仍合并为“货币资金”列入流动资产。
其中的“现金”账户用以核算商场的库存现金，但不包括商场内部周转使用的备用金；“银行存款”账户用以核算商场存入银行的各种存款（含其他非银行金融机构存款），但不包括外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等；“其他货币资金”账户用以核算商场的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款及在途货币资金等。
“现金”账户、“银行存款”账户、“其他货币资金”账户，均属于资产类账户，其借方登记增加额，贷方反映减少数。
至于备用金，则可以视商场的实际情况单独设置“备用金”账户或在“其他应收款”账户中设明细账加以反映。
所谓备用金是指商场财会部事先预付给各部门的，用于各部门备用的一笔款项。一般来说，备用金的预付有定额预付制和非定额预付制两种方式。因此，对备用金的核算也相应有两种方法。
四、资产管理要领
第一条 商场资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。
第二条 商场资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
第三条 对商场有形资产应加防护，以免不当使用。
第四条 应随时核对商场零用金与库存现金，并维持最少额度。
第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条 应尽可能以支票支付，并且应严密地控制商场支票的签发与保管。
第七条 不得由支票签章人或核决人领取或寄交已签章的付款支票。
第八条 有关商场现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。
第九条 负责商场现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。
第十条 商场资产控制人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。
第十一条 商场付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，避免重复清款。
第十二条 存于商场内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。
第十三条 倘人员编制许可，可对商场各财务管理职责岗位予以分立。如出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。
第十四条 严格管理商场财务收支工作。如信用接与、折让折扣、客户赠品、招待等。
第十五条 定期举行商场资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等（每年1次为宜）。
第十六条 开具单据尽可能1次填写，避免涂改。
第十七条 订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。
五、零用金管理细则
第一条 有关零用金的设置划分如下：
1.由商场财务部负责本商场零星支付。
2.总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原总务人员兼办，必要时再行研讨，设置专人办理。
第二条 商场每月零用金要经常保持固定数目，将来视实际状况或减或增，可另作规定。
第三条 商场零用金借支程序：
1.商场零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，凭单支给现金。
2.零用金的暂支，不得超过规定数目，特别情况应由企业部经理核准。
3.零用金的借支，经手人应予7天内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过7天尚未办理冲转手续时须将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。
第四条 商场零用金保管及作业程序：
1.零用金的收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。
2.零用金每星期应将收到的发票或收据，编制零用支出传票结报一次，然后送交商场财务部。
3.商场财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转正常。
4.商场财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延迟不办按照商场有关规定办理。
5.零用金账户应逐月清结。
第五条 零用金应由保管人出具保管收据，存商场财务部，如有短少由保管人员负责赔偿。
第六条 本细则经财务部负责人批准后实施。
六、现金收支管理办法
第一条 “现金收支旬报表”上的收入金额，是指由商场财务部汇入各部门银行账户内的金额，支出金额则仅指各部门的费用。各部门应支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入的金额中支付。
第二条 各单位的可控制费用，统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必要时得分次），汇入各部门的银行账户内备支。
第三条 各部门的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用。商场内收回的应收账款（包括现金及支票）、其他部门收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回商场财务部。
第四条 “现金收支旬报表”的填写应一次复写两联，第1联于每旬第1天（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈部门主管签核后限时转送寄送财务部；第2联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并于月底当天填制“费用预算分析表”。
第五条 “现金收支旬报表”上的编号系指费用的笔项而言，采用每月1次连续编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月1日再行重新编号。
第六条 现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用按其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：
1.营业费用。凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生的费用。
2.服务费用。凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。
3.管理费用。凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。
第七条 “现金收支旬报表”上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：
1.营业费用。即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列费用。
（1）凡司机人员需要的汽油、机油、过桥费、寄车费等。
（2）凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费。
（3）凡营业人员因业务上应酬所需支付费用。
（4）凡营业人员薪资。（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等）。
（5）凡账款尾数无法收回，或倒账公司损失。
（6）凡营业人员所印名片费。
2.服务费用。即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生下列费用。
（1）凡司机服务人员所支的汽油、机油、过桥费、寄车费。
（2）凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费。
（3）凡服务人员因服务上的需要所支的交际费。
（4）凡服务全体员工的薪资（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等）。
（5）凡账款尾数无法收回的费用。
（6）凡服务全体员工所印的名片费。
（7）凡单价在100元以下者的工具费。
3.管理费用。凡营业费用及服务费用外所发生的费用。
（1）凡司机人员及服务人员外所支付的汽油、机油费。
（2）凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费。
（3）装载货物所支付的运费。
（4）凡日常所用的文具纸张费。
（5）凡清洁公司打蜡所支的费用。
（6）凡邮寄函件及包裹的邮资。
（7）凡业务上的长途电话及市区电话费。
（8）凡业务上的需要而拍的电报费。
（9）凡用电所支付的费用。
（10）凡用自来水所支付的费用。
（11）凡汽车修理及保养费。
（12）凡刊登招聘启事费。
（13）凡订阅报纸杂志所支付的费用。
（14）凡营业人员及服务人员外的薪资。
（15）凡营业人员及服务人员外所支付的交际费。
（16）房屋的租金。
（17）凡支付营业印花税。
（18）凡未能列入该分类科目的费用。
第八条 上述所列费用项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用、管理费用等）妥予分类报支，不得相互混淆。
第九条 各部门全体员工的借支总额在3000元以内者，须经商场主管核准后由首存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过3000元者，应依权责划分逐笔专案报备，核准后始得由商场财务部汇寄支付。
第十条 每月月底当天，商场会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管，并详细分析可控制费用中的各项费用实际与预算的差异。
第十一条 各单位应于每月3日前将“费用预算分析表”一式两联连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送商场营业部，由营业部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字准确后，即转送商场财务部复核并呈所属副总经理填写总评，第一联由财务部留存，据以分析全场费用差异，第二联寄回各单位存查。
第十二条 “费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，“本月费用预算”一栏的计算公式如下：
1.本月“服务费用”预算=上月服务费用×（1±本月服务收入成长率）
2.本月“管理费用”预算=上月管理费用×（1±本月营业及服务总收入成长率×20%）。
3.本月“营业费用”预算=上月营业费用×（1±本月营业收入成长率）
第十三条 本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。
七、固定资产管理制度
为加强对商场固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效能，特制定本规定。
1.固定资产的标准与分类
（1）固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物，机器设备、运输设备，工具器具等。
（2）企业的固定资产分为两类：经营用和非经营用。
①经营用固定资产。包括用于经营方面的仓库、机器、各种机动车辆，营业用房、货物，其他建筑物设备及管理用具等。
②非经营用固定资产。包括宿舍、食堂、幼儿园、浴室、医务室。
2.固定资产的购置和管理
（1）商场固定资产实行分级归口管理，行政部负责全场房屋宿舍；工程部负责机器设备、工具；储运部负责机动车辆和外库的管理。使用单位应设财产管理员。
（2）商场各职能部门购置固定资产应在年初向商场财产管理部门报计划，审查汇总后，上报商场财务审计部进行平衡，经主管经理审批后下达执行。对不可预见的特需购量可临时追加计划，经商场主管经理审批同意后方可购置。属控购物品需办理控购手续。
（3）商场财产管理部门按计划购置的固定资产发票由部门领导和经办人员签字后，做1～2联“固定资产购进单”，第1联购进单位入财产明细账，第2联连同发票转财务审计部报销入财产账。
（4）商场全部固定资产购置均由财务审计部统一列支，设固定资产金额账及品种数量明细进行管理。具体财产由行政部、工程部、储运部建立品种数量明细账，并安排使用和管理。商店等使用单位也要建立相应的品种卡片，落实到班组、个人，明确责任，加强管理。
3.固定资产折旧
（1）固定资产折旧采用平均年限法。预计残值率为固定资产原值的3%～5%，计算公式：
年折旧率=原值-残值+清理费预计使用年限×原值×100%
（2）当月新增加的固定资产于次月提折旧，月份内减少的固定资产当月照提折旧，账面已提足的固定资产不再计提折旧，按规定需淘汰或准备报废的固定资产经批准报废，其未提足部分可一次补提。其计算公式为：
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资产原值×月折旧率
（3）非经营用固定资产要单独进行核算，其折旧计入管理费用。
4.固定资产的领用和调拨
（1）需领用固定资产的部门需填制“固定资产领用单”一式二联，经行政部或储运部领导审批同意后，第1联由领用单位财产管理员入账，第2联交商场财产管理部门入财产明细账。
（2）固定资产需要场内调拨时先由商场财产管理部门协调审查后，由调出单位填制“固定资产调拨单”1～3联，调拨双方及财产管理部门盖章签字后，第1联调入方入账，第2联调出方入账，第3联财产管理部门入账。
（3）固定资产调出商场时先由财产管理部门及财务审计部审查，报主管经理批准后，由调出单位填制“固定资产调拨单”1～3联，第1联调出单位入账，第2联商场财产管理部门入账，第3联财务审计部入账并开据正式资金往来收据按商场价收回价款。
5.固定资产清查
（1）财务审计部于每年10月会同财产管理部门对全场固定资产进行一次全面清查盘点，做到财务审计部与财产管理部门账账一致，财产管理部门与使用单位账卡一致，账实相符。
（2）固定资产清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘存单”，发现盘亏、盘盈填制“固定资产清查报告单”1～3联，经主管经理审批后，第1联会计按《商品流通企业财务制度》规定处理，第2联由财产管理部门入账，第3联供使用单位入账。
（3）经管财产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产盘存单”，办理交接手续，交接不清不准离职。
6.固定资产的修理
（1）为了合理分摊修理费用，按《商品流通企业财务制度》规定，商场采取预提修理费的办法，即年度按固定资产原值的4%，每月按0.34%预提，由财务审计部统一提取安排使用。
（2）商场固定资产发生大小修理时均从预提修理费支出，预提费用不够时，超过部分可据实列入当期成本。
（3）非经营用固定资产的日常维护费用应从租金中列支。不足时，要报经财会部门审批后计入管理费用。也可向住房户或单位收取管理费用于补充。
7.固定资产的报废
（1）固定资产属于正常报废由使用部门填制“固定资产报废单”。报财务审计部，由财产管理部门会同技术人员进行实物鉴定，查明是不是应报废、能不能修复或改装使用，如确需报废则按《商品流通企业财务制度》规定进行报废清理。
（2）属于保管、使用、维修不当，责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。
（3）“固定资产报废单”一式三联，第1联使用单位入账，第2联财产管理部门入账，第3联财务审计部入账。
八、不动产管理规定
第一章 通则
第一条 性质。
本规定为商场不动产管理事务处理的准则。
第二条 目的。
本规定在于加强不动产保护、改善、利用和不动产权利（指所有权、处置权和收益权等）的得失等方面的管理，以提高不动产管理的科学性和规范性。
第三条 契约合同。
当发生不动产权利的得失或变更时，必须签订契约，以使其权利关系明晰。但经过政府法定手续处理的，不包括在内。
第四条 管理人。
对于远离商场且无法实行直接管理的不动产，应指定专门管理人。管理人应由总务部总务科长提名，并经公司主管批准。
第五条 纳税管理人。
根据政府有关规定，应由总务部长指定不动产纳税管理人，并报有关税务机构。
第六条 资料保管。
不动产及其得失资料应由专人负责整理与保管。
第二章 权利转移
第七条 不动产文书。
当发生不动产所有权得失时，有关部门必须将下列文书提交给总务科：
1.契约。包括各类合同和证明文件。
2.说明书。说明有关事由、影响、效果、对方与本商场的关系等。
第八条 文书盖章。
上列文书如属总务科权限范围内的，由总务科在查实审核后盖章。如超出其权限范围，需经商场总经理裁定后盖章。
第九条 登记申请。
总务科持盖章后的文书，与对方办理有关手续，然后到有关机构办理不动产登记申请。
第三章 不动产借贷、租赁契约的签订与变更
第十条 土地、房屋的借贷。
各部门在签订或变更土地、房屋的借贷与租赁契约时，必须提供契约和有关报告。后者包括事由、期限、支付方法、对方基本情况及不动产账面价值与现值等内容。
第四章 土地或房屋转移
第十一条 账面价值变更。
当伴随着土地或房屋的转移而发生的其账面价值与实际价值不等时，应进行账面调整。
第十二条 转移说明书。
各部门如发生不动产转移时，应填写账面变更书。所列事项，并附说明书，提交给总务部总务科。
第十三条 实施。
不动产的转移、变更及登记事项，由总务部负责。
第五章 不动产管理台账
第十四条 不动产管理台账。
总务科应建立全商场的不动产管理台账，以全面把握全商场的不动产状况。不动产管理台账应包括下列账票与图表。
1.公司所有土地。
（1）地籍表。
（2）土地台账。
（3）土地课税台账。
（4）土地综合图。
（5）土地实测图。
（6）借出土地台账。
2.借入土地。
（1）借入土地台账。
（2）借入土地图。
（3）借入土地综合图。
3.公司所有房产。
（1）房产台账。
（2）借出房产台账。
（3）房产名册。
（4）建筑物分布图。
4.借入房产。
（1）借入房产台账。
（2）借入房产图。
第六章 附则
第十五条 本规定自××年×月×日起实施。
九、支票管理制度
第一章 支票的使用
第一条 商场采购人员外出采购商品如需用支票，领用时应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章。其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时，要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额，并由借用人签字。财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途、金额大小写，遇有特殊情况，也必须填写日期、抬头、用途。
第二条 借用支票时，财会人员应根据商场采购人员提出的进货品种、数量，按照采购权限，确定资金使用限额，采购人员必须在规定的资金限额内严格掌握使用。遇到特殊情况需要超过使用限额时，要事先与财会人员联系，经财会人员同意后才能使用。否则造成银行“空额”，影响用款或发生银行罚款时，由使用人负责。
第三条 采购人员采购完商品回到商场后，应持供货单位发货票，按核算组填制挂支单（挂支单必须按规定的内容填写），并于当日进行清理，由于客观原因当日不能挂支时，应及时向财会人员报告实际使用数额，以便掌握资金。
第四条 “使用限额”当日有效。如当日未能使用而次日需继续使用时，须与财会人员重新研究确定限额。
第五条 支票开好后，商场采购人员必须将存根数字和支票票面数字核对相符。支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途。
第六条 商店财会人员要及时清理挂支，督促营业部门及时转账（本市不得超过7天，外埠不得超过20天），发现逾期挂支时，要及时查询，发现问题及时上报。
第七条 为防止支票丢失或被盗，对未用完的支票，必须于当日交回商场财会部门注销。
第二章 支票的管理
第八条 空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。
第九条 财会部门要建立严格的支票管理制度。必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。
第十条 商场采购人员及有关人员每次借用支票一般不应超过两张，特殊情况最多不得超过5张，已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财会部门。遇特殊情况当日报账有困难的，最多不得超过3天。财会部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财会部门对借出的支票有权随时督促报账。
第十一条 借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管，不得随意乱改。保管和签发支票要按规定办理，否则发生支票丢失，而使国家财产遭受损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿部分或全部经济损失。
第十二条 借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向场领导汇报。并向财会、保卫部门反映，迅速向银行办理挂失手续，向公安部门报案。
第十三条 签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。
第十四条 严格结算办法，必须做到：
1.不准签发空头支票。
2.不准签发远期或空期支票。
3.不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用。
4.不准将支票做抵押。
5.不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。
第十五条 支票使用要求
1.支票金额起点为100元。
2.支票有效期5天；背书转让地区的转账支票，付款期为15天（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）。
3.签发支票应使用碳素笔填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。
4.不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴。
5.按银行的有关规定，因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票，银行对其处以5%但不低于50元罚款。对屡次签发的，银行将给予警告，通报批评，直至停止签发支票。
第十六条 过期作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。
十、发票管理制度
为加强商场发票和资金往来专用发票的管理，结合商场具体情况，制定本制度。
第一条 发票和资金往来专用发票的购买。
根据业务需要，所需要发票和资金往来专用发票由行政部向税务部门提出申请，编制购买计划，凭税务部门核发的“发票和资金往来专用票购领凭单”，到税务部门购买。
第二条 发票和资金往来专用发票的印刷办法。
商店发票和资金往来专用票使用量较大或因经营业务特殊需要编制使用特定格式和多联发票及资金往来专用发票式样时，由有关部门提出，交商场财务审计部审查后，转行政部向税务部门申请并持税务部门核发的“印刷发票和资金往来专用发票通知书”，到指定的印刷厂印刷。
第三条 发票和资金往来专用发票的领取。
1.商场所需的发票和资金往来专用发票的领取，统一由商店财会人员到行政部领取，其他人员不得领取。
2.商场行政部应加强对发票和资金往来专用发票的管理，严格执行领用手续，建立“发票和资金往来专用发票领用登记簿”。
第四条 发票和资金往来专用发票的登记办法。
1.购买、自印、发出时，要对数并按号码顺序登记，以便备查。按季向所在税务部门报送“企业使用发货票和资金往来专用发票情况报表”。
2.商场会计组对营业部门使用的发票，要核定固定本数，原则上每个营业部门保持一本，并以旧发票到会计室换取新发票。
第五条 发票和资金往来专用发票的使用。
1.发票和收据必须复写，按照号码顺序使用，内容必须填写齐全，抬头如不写单位，应划横线，文字数字必须端正、清楚，开票人必须要签全名。如果发现错开、错写，必须作废，应另开一份，并将作废的一份贴在原存根联上一并保存，同时，在作废票上写清“作废”字样或加盖“作废图章”。
2.营业部对已使用完的发票存根，由营业部主任按照发票顺序号码，逐号进行检查，是否有空白发票、短联和短号。经营业部主任检查准确后，用旧发票到商场会计室办理换取新发票手续，同时在旧发票封面上签字盖章。
第六条 发票和资金往来专用发票的管理办法。
1.商场会计室应责成专人对营业部的发票领取、使用、保管等情况进行经常的检查核对。
2.商场会计室对营业部门交来的旧发票，按日、号码归类整理打捆，妥善保管。
3.发票和资金往来专用发票存根保管期为5年。销毁发票存根，必须造册登记，并向所在税务部门提出书面申请，经税务部门批准后，方可销毁。
4.商店营业部门变动时，财会人员和营业部主任应将未使用和已使用的发票收回。交商店财会人员注销，统一管理。
第七条 个人销售凭证的使用和管理办法。
1.个人销售凭证的使用和管理，应按照发票的有关规定办理。
2.个人销售凭证统一由行政部印刷；商场财务人员领取、发放，并按照领取的数量、编号顺序进行登记。
3.对每个营业部的个人销售凭证，加强管理，妥善保存，防止丢失。
4.个人销售凭证是个人购买商品的一种证明，所以不得加盖任何公章。
第八条 增值税专用发票的管理、使用。
1.对本商场购领的增值税专有发票，应视同现金管理一样，建立账簿，严格领、发、存手续。
2.销售给其他单位和个人均不得开具专用发票。一般纳税人到商店购买商品，如需开具专用发票，必须出示盖有一般纳税人认定专章的税务登记证副本，由商店会计室负责办理。
3.填开给购货方的发票注意事项：
（1）要填列单位名称，购销双方的税务登记号。
（2）交易价格与税款分别填列。
（3）专用发票金额栏是不含税的金额，若为含税价格则应用下列公式换成不含税价格。
不含税价格=含税价格1+增值税率
（4）金额栏与税额栏合计必须与价税合计栏（大写）相等。
（5）按照规定专用发票的开户银行及账号栏和购销双方的电话号码也要填写清楚。
4.厂家开具的专用发票有以下情形之一者不得入账：
（1）没有填列售货方或购货方增值税纳税人登记号码。
（2）填列的纳税登记号与购货方或销货方的真实号码不相符。
（3）单联填写或上下联金额，增值税额等内容不一致。
（4）交易价格与税款计算有差错。
（5）适用税率与税款计算有差错。
（6）抵扣联没有加盖规定的印章。
以上规定、采购、合同、物价、财会各个环节都要认真执行，严格把关，避免疏漏。
十一、内部稽核制度
第一章 总则
第一条 本商场各部门及各下属营业单位的稽核工作，由商场管理部指定适当人员执行。
第二条 本商场稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，须以本规定办理。
第三条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时应在有关账册簿据上签章。
第四条 稽核人员，除依照规定审核各财务部门所送凭证账表外，并应分赴各部门实地稽查，每年稽核次数视实际需要而定。
第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应对各财务部门已往审核及检查报告作详细研究以做参考。
第六条 稽核人员有保守秘密的责任，除呈报外，不得将有关情况泄漏或预先透露予检查单位。
第七条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，且应作会同报告。如意见不一致时须单独提出，与书面报告一并呈核。
第八条 稽核人员对本商场各财务部门执行稽核事务时，如有疑问可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时出具书面说明。
第九条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核部门主管验明外，工作态度应力求公正。
第十条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实填写检查报告书呈核。
第二章 账务稽核
第十一条 在对商场记账凭证进行审核或检查时，应注意：
1.每一交易行为发生，是不是按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2.会计科目、子目、细目没有用错，摘要是否适当，有没有遗漏、错误以及各项数字的计算是不是正确。
3.转账是不是合理，借贷方数字是不是相符。
4.应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关人员的签章是不是齐全。
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是不是完备。
6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是不是完整。
7.传票的保存方法及放置地点是不是妥善，是不是已登录日记簿或日计表。
8.传票的调阅及拆阅是否依照商场规定手续办理。
第十二条 在对商场账簿进行检查时，应注意：
1.各种账簿的记载是不是与库存表相符，应复核者是不是已复核，每日应记的账是否当日记载完毕。
2.现金收付日记账收付总额，是不是与库存表当日收付金额相符。
3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等，是不是按日或定期核对。相对科目之余额是不是相符，有没有漏转现象。
4.各种账簿记载错误的纠正画线、结转、过页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
5.各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
6.各种账簿有没有经核准后而自行改订者。
7.活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理，订本式账簿有没有缺号的地方。
8.旧账簿内未用空白账页，有无加画线或加盖“空白作废”戳记注销。
9.各种账簿的保存方法及放置地点，是不是妥善，是不是已登记备忘簿；账簿的销毁，是不是依照规定期限及手续办理。
第三章 业务稽核
第十三条 对商场库存进行检查时，须注意：
1.检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存、今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支数目检点。支票签发数额与银行存款账卡是不是相符，空白未使用支票是不是齐全，作废部分有没有办理注销。
2.现金是不是存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3.库存现金有没有以单据抵充现象。
4.托收未到期票据等有关库存财物应同时检查，并须对有关账表、凭证单据进行核对。
5.检查库存除查点数目核对账目外，并应注意其处理方法及放置区域是不是妥善，币券种类是不是已分清。
6.金库钥匙及暗锁、密码表的掌握，以及库门的启用与库内的安全是否合乎要求，金库放置位置是不是适当。
7.汇出汇款寄回的收据有没有妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
8.商场内部往来账有没有按月填制往来账目明细表，查对账单有没有依序保管。
9.是否经常对商场内部往来或外单位往来账进行核对。
10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。
11.检查商场各部门周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录；所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符；有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。
第十四条 检查商场各种信托资金账时，应注意：
1.利率是否依照规定计算信托资金积数及利息计算是否经过复核。
2.信托资金支付时，是否与各明细分户账结余单据核对并依照规定结算利息。
3.委托户的印鉴卡、账卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明。
4.信托资金付清时，应注意其收回单据及账卡，有没有盖结清或付讫戳记。
5.各种信托资金之委托中途取本结清及满期续存等手续及计息标准（包括逾期计息）是否依照规定办理。
6.信托单及账卡有没有编号及经复核，账卡是否记载付息之记录，已付清的信托单有无注销，其存根联有无注销，作废存单是否注明及连同存根联妥为保管。
7.根据信托单存根核对账卡是不是齐全相符无误。
8.点检信托单之库存，是不是与登记账卡相符，其保管或开发情形是不是合乎规定。
9.核对各项信托资金余额及转借金额是不是与账表相符。
10.各种信托资金之收金是否按日收取，并将收金卡整理完妥；拖延缴纳者，有没有按规定计收利息；支票缴纳者是不是已填写支票行库、账户、号码及到期日。
11.各种信托资金之收金是不是经常与客户核对次数并相符，未收部分是不是经常抽查并办理催收工作。
第十五条 对商场各项财务报表进行检查，应注意：
1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有没有缺漏处。
2.各种报表内容是不是与账簿上的记载相符。
3.数字计算是不是准确，签章是不是齐全。
4.报表编号、装订是不是完整及符合规定。
5.表报保存方法及放置地点是不是妥善。
第十六条 检查放款业务时，应注意：
1.是否具备征信调查及按规定核准，并依照条件办理。
2.利率是否照规定计算并催收，并将记录登载账卡。
3.质押手续是否完备；质押品保存方法是否妥善；数量的折扣是不是符合规定，并与账卡记载数额相符；保险额是否足额；受益手续是否完备；如遇质押品不定或变值时，有否催赎或追加质押品；收受质押品制发收据时，有否设簿备查登记；质押品发还时，收据有无收回注销。
4.如有逾期未还，违约利息是否计收，已否催收；若有发生呆滞情况，是不是已作适当处理，是不是已呈经核准，其处理手续是不是合乎规定。
5.保证人信用是不是经征信或调查，保证人死亡或损失信用时是不是已催换保证。
6.借据金额与放款账卡金额是不是相符，借据借款关系人印鉴与约定书、印鉴卡等是不是相符。
7.借贷案偿还部分款项或追加贷款时，其有关单据及账册是不是注明。
8.营业单位所受理的信托单质押贷款余额是不是每月与放款保证科对账，账卡的整理、保管是不是妥善。
第十七条 检查保证业务时，应注意：
1.保证案件是不是经征信或调查及依规定手续办理，签章是不是齐全。
2.应收手续费是不是依规定计算，收款程序是不是符合规定。
3.保证金额是不是与保证契约或保证函件留底及账册相符。
4.保税案件冲销金额，是不是与税捐稽征机关解除责任函所列数额及账册相符。
5.担保品性质、种类、数额是不是符合规定；应办质押手续是不是已经办妥；以有价证券或信托单担保者，是不是与账册相符，保管是不是妥善。
6.保证而未解除责任案件，是不是经常清理；逾期案件是不是清理催结。
7.委托人未能依约偿付保证款项，如发生垫付或转作贷款时，是不是报呈核准，其账册是不是已作适当的记载，同时是不是迅予追偿，或追保，或作适当的处理。
8.分批保证陆续冲销的保证案件，其保证总额有无超过契约规定，其续保及冲销是不是详细记载。
9.以本票作为担保品者，其发票人、背书人的信用及财务状况是不是经征信或调查及呈奉核准。
第十八条 检查各种证券交易账时，应注意：
1.当日交易的证券，是不是翌日收足价款或缴足证券，约期交割者具有现品提缴清单。
2.各笔交易是不是有场内成交单，成交时是不是按时填制成交单日报表及传票。
3.各种交易是不是与账册所载相符。
4.承销各种证券，应具有的文件是不是齐全，有没有记账登账。
5.承销各种证券价款的收付与申请单是不是相符。
第四章 财务稽核
第十九条 检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意：
1.购入及出售有没有核准，手续是不是完备。
2.证券种类、面值及号码，是不是与账簿记载相符。
3.债券附带的息票是不是齐全，并与账册相符。
4.本息票有无到期或是不是齐全，并与账册相符。
第二十条 检查商场中各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是不是存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册查核与库存是不是相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
第二十一条 各种房地产契约书及其收租情况表是不是保管妥善。
第五章 总务人事稽核
第二十二条 检查各项费用时，应注意：
1.商场各部门，各项费用支付与物品领用是不是已依规定呈奉核准。
2.商场各部门费用，是不是在预算范围内，或经核准的范围内检支，有没有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是不是照商场规定办理。
3.各种单据是不是齐全及手续是不是完备。
第二十三条 检查商场储藏物品，应注意：
1.储藏物品的种类、数量、价格是不是与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少现象。
2.储藏物品的保管是不是妥善。
3.储藏物品的质量、规格是不是与购案相符。
4.领物凭证是不是均经有关人员签章核发。
5.已领物品未转账者与储藏物品合计表，是不是与账面存量相符。
6.有无损坏待废物品，账簿是不是已注明，所存应报废物品数量是不是与账簿记载相符。
第二十四条 检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意：
1.各种登记卡的设置登记及排列，是不是依照规定随到随办。
2.各种登记卡的记载是不是正确详细。
3.核对财物有关的登记簿、备查簿，是不是有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。
4.登记卡是不是登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
5.检查人员如认为必要时，须依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
第二十五条 人事检查，应注意：
1.商场全体人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。
2.商场办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。
3.商场目前业务繁简与现有人员的工作分配是不是相符，有没有应增、应减现象。
4.商场办事人员对本身所担任的职务是不是胜任适当；有没有能力、表现特优者，或办事颓废及品性不佳且染有不良嗜好者。
5.商场各部门人员于上班时间中，其仪表、态度、谈吐是不是逾超规定。
6.商场职员身份保证书是不是齐全，保证人是不是已做好对保工作，并对保证人资产价值评估，阅览行政机关资料核对情况表。
本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。
十二、商场财物盘点制度
第一条 目的。
为加强商场财物管理，特制定本准则。
第二条 范围。
财物盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工品、寄存品、代加工品、寄库品、下脚品及固定资产等。
固定资产的盘点应依据《固定资产管理规则》办理，其余各项，须依本准则办理。
第三条 方式。
1.不定期抽点。
2.会计部门每月抽点，抽点百分比以一年一周转为度。
3.液体及特定项目采用按月盘点。
4.年终全面盘点。
第四条 人员及职责。
为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。
1.盘点人由财物经管部门担任，负责点计工作。
2.会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点记录。
3.协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的料品搬运工作。
4.监点人由商场（总）经理室、总管理处总经理室视需要派员担任，负责盘点监督。
5.各厂处、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划、联络等事宜。
第五条 准备工作。
1.经管部门将应行盘点财物准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。
2.现金及有价证券应按类分别整理并列清单。
3.存货的堆置，要求整齐集中，并置“标示牌”。
4.各项财物账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式二份，将账面数调整至正确的账面结存数。
5.盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。
第六条 年终全面盘点。
1.商场（总）经理室应于签呈（总）经理核准后，签发“盘点通知”，通知各有关部门准备盘点，并于盘点前5天将盘点计划寄送总管理处总经理室，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。
2.盘点日期由商场视存量及现场公休情况自定。
3.盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点3天前办理完毕。
4.年终盘点，原则上应采用全面盘点方式进行，如确因条件所限无法采行时，应签呈总管理处总经理核准后改变方式进行。
5.应尽量采用精确的计量器进行盘点，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。
6.盘点时由会点人依实际盘点翔实记录“盘点统计表”一式二份，以黑色圆珠笔复写，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签认。
7.经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”，一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。
第七条 每月会计部门抽点。
1.每月抽点由会计部门主办，于签呈（总）经理核准后办理。
2.抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。
3.抽点时应会同经管部门共同办理。
4.盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。
5.存货记录采用电脑报表控制的，应以收发存月（旬）报表为调整依据，如月（旬）报表来不及附送者，应填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签章。
6.每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”。
7.液体及特定项目的范围由商场自定。
第八条 不定期抽点。
1.由商场（总）经理室或总管理处总经理室视实际需要，随时指派人员抽点。
2.抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。
3.抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，然后交抽点人员。
第九条 盘点报告。
1.会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，其中一份经由最高主管签注后转送总管理处总经理室。
每月抽点及不定期抽点，应于盘点后7天内将“盘点盈亏汇总表”一份送总管理处总经理室。
2.会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，做成“盘点报告”一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于年终盘点后1个月内送总管理处总经理室备查。
3.盘点盈亏金额平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期“营业外收入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”。
第十条 现金源据及有价证券。
1.商场（总）经理室或会计部门，对现金、票据及其他出纳项目至少每月抽点1次。
2.现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结账后举行。
3.盘点前应先将现金柜封锁，并核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。
4.会点人依实际盘点数翔实填列“现金盘点报告表”一项四份，经双方签认后核准，一份寄送总管理处总经理，寄送期限依前述规定。
第十一条 商品。
1.商品的盘点以当月最末1日及次月1日举行为原则。
2.商品原则上应采用全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈经理核准后改变方式进行。
3.由于商品的完工程度及液态物品的温度、比重等特性，商场各经管部门应制定盘点细则。
第十二条 其他项目。
1.外协加工料品。由各外协加工料品经办人员会同会计人员，必要时并应会同技术人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认。
2.寄存品。详列品名、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量，由寄存厂商签认。
3.代加工品。详列品名、规格、数量、代加工厂商、价值及结存数额，由代加工厂商签认。
4.寄库的商品。于盘点前全部清理出库，其未能出库者，应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码、数量及原因呈核。
5.销货退回的成品，应于盘点前办理退货手续、验收及列账。
6.营业借出的成品，应于盘点前全部收回，借条一概不予承认，如有特殊情况，应签呈商场总经理核准。
7.寄存品、代加工品、寄库品的盘点，适用依据盘点经过编制“盘点报告”。
8.对外的外协合同应写明随时准予盘点及盘点盈亏的处理等条文。
第十三条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。
十三、费用开支标准
第一条 为便于掌握商场费用开支，根据有关规定，结合本商场实际情况，特制订本开支标准。
第二条 差旅费规定。
1.商场职工出差乘坐车、船、飞机费用和住宿、伙食费用以及市内交通费，按规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座，按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的50%计发给个人；如
