对3条全自动线进行新的生产，支付人工费3M，现金剩余22M。
（9）交货给客户
库存产品不足以交货，直接点击返回。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金变为21M。
4.第3年第4季度
（1）归还短期贷款/支付利息
本季度现金预算不足，因为第4年第1季度需要偿还短期贷款21M，因此本季度短期借款20M，民间融资40M，现金变为81M。
（2）更新应收款/归还应付款
本季度无应收款到期，总应收款为16M。
（3）接收原材料并付款
接收1个R1，4个R2，2个R3，支付材料费7M，现金剩余74M。
（4）下原料订单
新安装的P1、P3全自动线下下季度可以投产，因此需要在原来采购任务中加订1个R1和1个R3，因此，本季度订购2个R1，4个R2，3个R3。
（5）产品研发投资
本季度不进行产品研发。
（6）更新生产/完工入库
3条全自动线完成生产，P1库存为3个，P3库存为4个。
（7）购买或调整生产线
继续安装2条全自动生产线，扣除现金8M，现金剩余66M。
（8）开始新的生产
3条全自动线继续生产，支付人工费3M，现金变为63M。
（9）交货给客户
产品P1库存3个，P3库存4个，因此订单B03P105和B03P304交货，P3库存为1个。应收账款由16M变成56M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金剩余62M。
6.3.3年末任务
1.归还长期贷款
企业已有100M的长期贷款，需要偿还10M的利息，现金变为52M。
2.支付设备维修费
企业3条自动线，扣除设备维护费3M，现金剩余49M。
3.购买（或租赁）厂房
企业已在C厂房安装生产线，支付2M的厂房租金，现金剩余47M。
4.计提折旧
企业有两条自动生产线需要计提折旧，扣除折旧10M。（折旧影响了固定资产总值，因此扣除的10M只减少权益10M，而不减少现金）
5.市场开拓/ISO资格认证
企业对2个市场和ISO9000和ISO14000认证进行投入，现金扣除4M，剩余43M。
6.年末关账
企业年终进行盘点，编制资产负债表、损益表和现金收支表等表格。
6.4.1年初任务
1.支付应缴税
B企业第3年年末税前利润4M，扣减以前年度亏损，本年度不需缴纳税金。
2.制订广告方案
P3市场竞争加剧，本年度加大P3产品的广告投放。经过市场分析和讨论，B企业决定第4年P1产品本地市场投放广告1M，区域市场投放1M，P3本地市场投放3M，区域市场投放3M，国内市场投放3M，亚洲市场投放4M，现金剩余28M。
3.参加订单竞单
4.制订企业本年度的经营计划
企业本年度的主打产品是P3，P3产品竞争激烈，接单情况不理想，P4产品暂缓研发，继续开发市场和ISO14000认证。
企业第4年的经营情况见表6-26。
6.4.2季度任务
1.第4年第1季度
（1）归还短期贷款/支付利息
偿还上年度短期短款21M，现金剩余7M。
（2）更新应收款/归还应付款
应收款16M到期，现金剩余23M，总应收款为40M。
（3）接收原材料并付款
接收2个R1，4个R2，2个R3，支付材料费8M，现金剩余15M。
（4）下原料订单
新安装的P3全自动线下一季度可以开工，因此需要在原来的基础上增加2个R2和1个R3。因此，本季度订购原料为2个R1，6个R2，3个R3。
（5）产品研发投资
本季度不研发新产品。
（6）更新生产/完工入库
3条全自动线完工入库。P1库存为1，P3库存为3。
（7）购买或调整生产线
继续安装P3全自动生产线，支付安装费4M，现金剩余11M。
（8）开始新的生产
新的P1全自动生产线安装完成，4条全自动全部开工，支付4M人工费，现金剩余7M。
（9）交货给客户
P1库存1个，P3库存3个，B04P301和A04P304订单交货，总应收款为69M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金变为6M。
2.第4年第2季度
（1）归还短期贷款/支付利息
本季度企业经营现金将不够，因此增加短期贷款20M，现金变为26M。
（2）更新应收款/归还应付款
更新应收款应付款，本季度没有应收款到期，应收款向前移一个季度。
（3）接收原材料并付款
接收2个R1，6个R2，3个R3，其中R2原材料超过5个，下一季度付款。因此，本季度支付5M材料费，现金剩余21M。
（4）下原料订单
本季度订购原料为2个R1，6个R2，3个R3。
（5）产品研发投资
本季度不进行新产品研发。
（6）更新生产/完工入库
4条全自动生产线完成生产，P1库存2个，P3库存3个。
（7）购买或调整生产线
市场竞争激烈，不开新的生产线。
（8）开始新的生产
5条全自动生产线空余，开始新的生产，扣除工人工资5M，现金变为16M。
（9）交货给客户
产品P1库存为3个，P3库存2个，Q04P104订单交货，应收账款由69M变成78M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金剩余15M。
3.第4年第3季度
（1）归还短期贷款/支付利息
本季度现金预算不足，借短期贷款20M，民间融资20M，现金剩余55M。
（2）更新应收款/归还应付款
29M应收款到期，6M材料应付款到期，现金变为78M，应收款变成49M。
（3）接收原材料并付款
接收2个R1，6个R2，3个R3，其中R2原材料超过5个，下一季度付款。因此，本季度支付5M材料费，现金剩余73M。
（4）下原料订单
本季度订购原料为2个R1，6个R2，3个R3。
（5）产品研发投资
本季度不进行新产品研发。
（6）更新生产/完工入库
5条全自动生产线完工入库，P1库存为4个，P3库存为5个。
（7）购买或调整生产线
不投建新设备。
（8）开始新的生产
5条全自动生产线开始新的生产，支付5M人工费，现金剩余68M。
（9）交货给客户
P1库存4个，P3库存5个，订单Q04P305交货，总应收款由49M变为74M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金变为67M。
4.第4年第4季度
（1）归还短期贷款/支付利息
偿还短期短款21M，同时偿还民间融资46M。借短期贷款20M，民间融资20M，现金剩余40M。
（2）更新应收款/归还应付款
本季度49M应收款到期，6M应付款到期，现金变为83M。总应收款由74M变成25M。
（3）接收原材料并付款
接收2个R1，6个R2，3个R3，其中R2原材料超过5个，下一季度付款。因此，本季度支付5M材料费，现金剩余78M。
（4）下原料订单
本季度订购原料为2个R1，6个R2，3个R3。
（5）产品研发投资
本季度不进行新产品研发。
（6）更新生产/完工入库
5条全自动生产线完成生产，P1库存为6个，P3库存为6个。
（7）购买或调整生产线
不投建新设备。
（8）开始新的生产
5条全自动生产线开始新的生产，支付人工费5M，现金变为73M。
（9）交货给客户
订单B04P108和B04P302交货，P3库存2个，总应收款由25M变为81M。
（10）支付行政管理费用
企业每季度经营需要支付行政管理费用1M，现金剩余72M。
6.4.3年末任务
1.归还长期贷款
归还长期贷款及利息30M，现金剩余42M。
2.支付设备维修费
企业5条自动生产线，扣除设备维护费5M，现金剩余37M。
3.购买（或租赁）厂房
C厂房有生产线，支付2M租金，现金剩余35M。
4.计提折旧
企业有3条老自动生产线，扣除折旧13M。（折旧影响了固定资产总值，因此扣除的13M只减少权益13M，而不减少现金）
5.市场开拓/ISO资格认证
企业对国际市场和ISO14000进行投入，现金扣除2M，剩余33M。
6.年末关账
企业年终进行盘点，编制资产负债表、损益表和现金收支表等表格。
