操作要点
1.职责分工控制。
企业在运营的过程中应该明确各个岗位的职责，充分考虑不相容的职务应该相互分离。比如，业务办理职务应该与审核检查职务分离，财产保管职务应该与会计记录职务分离等。只有建立了职责分工控制，合理地设置各种工作岗位，企业的员工才能各司其职、各负其责，促使企业正常运行。
2.审核批准控制。
企业在生产经营过程中，应该严格审核各种审批流程，相关部门应该对各项经济业务的真实性、合法合规性进行严格的审查，并签署意见，从而作出批准或不予批准的决定。
3.财产保护控制。
在企业中，未经授权的人员不得直接接触和处置财产，企业财产的领用要保证完整的记录，财产要定期进行盘点等，这些措施可以有效地保证财产安全。
4.绩效考评控制。
企业在日常的管理中，应该根据企业的各项生产经营指标对各部门的业绩以及各员工的表现进行考核和评价，从而做到赏罚分明，强化企业的激励与约束机制，提高大家的工作积极性。
特别提醒
内部控制涉及企业的各个方面，其管理方法也有许多，不同的管理方法从各个方面对企业的经营活动进行控制，从而提高企业的经营效率和效果。
趣味链接：信息技术控制
信息技术控制是企业内部控制方法中的一种。如今，企业的许多业务活动都要依靠计算机来实现。企业在进行信息技术控制时，应该将企业的实际情况和信息技术结合起来，建立与本企业相适应的信息系统，从而提高企业效率。此外，企业还应该加强信息系统访问、网络安全、数据输入与输出等方面的控制。
防止财务舞弊的常用方法之一：对出纳人员的限制知识精要出纳人员是企业中办理现金收付、银行结算等业务并同时负责保管库存现金、财务印章等的财务工作人员。出纳人员所负责的工作简单来讲就是管理企业的现金、有价证券等的进出。由于出纳人员经常与企业的货币资金进行接触，货币资金又是比较容易被侵占的资产，因此，企业应做好对出纳人员的限制。
操作要点
一般而言，企业可以从以下几个方面对出纳人员进行限制：
1.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管。
企业所发生的每一笔经济业务都要登记到账簿中，从而保证各项经济业务有据可查。如果由出纳人员兼管稽核、会计档案保管，就会给出纳人员舞弊提供机会，出纳人员可以随意修改会计账簿，从而不知不觉地侵占企业的资产，因此，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管。
2.出纳人员不得登记收入、费用、债权、债务等账目。
在企业中，每一笔货币资金业务都会引起收入、费用、债权、债务等账目的变化。如果由出纳人员登记这些账目，出纳人员就可以同时接触货币资金和会计账目，这样出纳人员就可以很轻松地利用职务之便做假账，侵占企业的资产，因此，在企业中，出纳人员不得登记收入、费用、债权、债务等账目。一般而言，出纳人员只可以登记现金日记账和银行存款日记账等。
特别提醒
出纳人员掌管着企业的重要流动资产，这些流动资产对于企业来说非常重要，企业应该采取各种措施防止出纳人员舞弊。
防止财务舞弊的常用方法之二：对会计人员的限制知识精要会计人员是指企业中负责做账的工作人员。他们主要负责登记企业的各种经济业务，进行会计核算和会计监督。企业的账簿是一个企业重要的财务信息，因此，在日常管理中，企业应该做好对会计人员的管理工作。
操作要点
一般而言，企业的会计人员应该具备以下条件：
首先，会计人员应该具备一定的学历和专业知识，并且取得会计从业资格证书，这些条件是基本条件，是成为企业会计人员的前提。
其次，会计人员应该掌握一定的计算机能力，这是会计人员进行正常工作的保障。
最后，会计人员应该具备一定的法律知识且具有良好的素质，这些条件可以降低会计人员舞弊的可能性。
在企业中，会计人员不可以兼任出纳且不可以兼任企业物资的采购和保管工作。会计人员的本职工作就是做账，如果让会计人员兼任出纳或兼任企业物资的采购和保管工作，会计人员就可以同时接触实物资产和会计账目，这就为会计人员进行舞弊提供了条件，会给企业带来不必要的财产损失。
特别提醒
会计人员是企业中负责会计核算的人员，这些人对于一个企业来说十分重要，企业应该加强对会计人员的管理工作。
防止财务舞弊的常用方法之三：公司印章的管理知识精要一般而言，公司印章是指企业的公章、合同章以及财务章等。公司印章是明确公司各种权利义务的重要凭证，它是权力的代表。在企业中，公司印章应该分散管理，使使用人和管理人形成一种相互制约的格局。
操作要点
通常，对于不同的公司印章，其管理方法也不相同。具体情况如下：
1.公章。
一般而言，公章由公司经理保管。各部门在申请使用公章时，需要填写公章使用申请表，并经相关人员审批，只有通过了审批，相关部门才可以使用公司公章。
2.合同章。
一般而言，合同章由企业的财务部保管。各部门在申请使用合同章时，需要填写合同章使用申请表，并经相关人员审批，只有通过了审批，相关部门才可以使用合同章。
3.法人私章。
一般而言，法人私章由企业出纳保管。这种印章主要用于银行汇票或现金支票等。相关人员在申请使用这种印章时，需要获得经审批的支付申请等证明。
4.财务章。
一般而言，财务章由财务部经理保管。这种印章主要用于公司的发票和其他业务，相关人员在申请使用财务章时，需要经过审批同意。
特别提醒
公司印章对于一个公司来说十分重要，公司的许多凭证和合同只有在盖章情况下才能生效。因此，公司应该妥善保管印章，以防止财务人员利用公司印章进行舞弊。
防止财务舞弊的常用方法之四：建立稽核岗位知识精要建立稽核岗位就是指在企业内部建立负责审核的岗位，配备专业的稽核人员，对企业的会计凭证、会计账簿、会计报告等进行审核，从而提高会计信息的准确性和可靠性，防止财务舞弊。
操作要点
一般而言，稽核人员主要负责审核以下几个方面的内容：
1.合法和合理性审核。
企业所发生的各项经济业务是否符合国家法律法规的相关规定，即是否具有合法性。企业的各项财务支出是否合理，是否在财务预算范围内。这种审核从宏观上控制了企业的各项经济业务。
2.会计资料的审核。
如企业的会计凭证是否真实，企业的会计账簿是否计算准确，企业的会计报告是否可靠等，这种审核可以有效地控制会计资料。
3.账实审核。
审核企业各项实物资产的增减变动和结存是否与企业的会计账簿相符，从而及时了解企业实物资产的具体情况，发现企业实物资产被侵占的情况。
特别提醒
稽核岗位很重要，通过稽核人员对企业的财务信息进行审核，企业可以有效地发现和防止财务人员进行财务舞弊。
防止财务舞弊的常用方法之五：
聘用会计人员时的回避制度
知识精要
聘用会计人员时的回避制度是指企业在聘用会计人员时应该避免聘用那些与企业高层管理人员或财务主管有直系亲属关系的人员。这种制度可以有效地避免企业财务人员进行舞弊，从而防止企业的财产损失。
操作要点
一般而言，聘用会计人员时的回避制度体现在以下两个方面：
1.企业高层管理人员的直系亲属等不得担任企业的财务主管或财务负责人。
如果企业高层管理人员的直系亲属等担任了企业的财务主管，那么其很可能会通过与高层管理人员串通进行财务舞弊。
2.财务主管或财务负责人的直系亲属等不得在财务部从事会计工作。
如果这些直系亲属等在财务部从事会计工作，那么其很可能会与财务主管或财务负责人串通进行舞弊，侵占企业的资产。
特别提醒
聘用会计人员时的回避制度，可以有效地防止财务人员与管理层串通进行舞弊，也可以防止财务人员之间相互串通进行舞弊，从而保证了企业的财产安全。
趣味链接：外部审计独立性
外部审计独立性是指为企业提供审计服务的会计师事务所应该与被审计公司保持各自的独立。安然公司曾是美国著名的电力、天然气以及电讯公司，然而该公司却于2001年破产，其财务舞弊丑闻也被揭露。安然事件是安达信会计师事务所倒闭的导火索，安达信在为安然提供审计服务的过程中，与安然的许多董事有着直接或间接的联系，没有保持应有的独立性，从而没有有效地发现和防止安然的舞弊行为。
